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會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》備考指導(dǎo)：現(xiàn)金收支管理-收款管理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/04/26 10:39:46　字體：大 小

2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　備考指導(dǎo)十一、收款管理（盡早收款）

　　一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小，同時(shí)能夠保證與客戶(hù)匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

　　【提示】

　　收款成本包括：

　　（1）浮動(dòng)期成本（機(jī)會(huì)成本）；

　?。?）管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用（例如銀行手續(xù)費(fèi)）；

　?。?）第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用

　　收款浮動(dòng)期：從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。有以下三種類(lèi)型：

　　

　　企業(yè)采取的措施主要包括縮短郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期等，此外還可以采用電子支付方式。

任務(wù)　　盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間（合理合法延緩）　　
措施　　1.使用現(xiàn)金浮游量。現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶(hù)上現(xiàn)金余額與銀行賬戶(hù)上所示的存款余額之間的差額
2.推遲應(yīng)付款的支付
3.匯票代替支票。與支票不同的是匯票不是見(jiàn)票即付
4.改進(jìn)員工工資支付模式
企業(yè)可以為支付工資專(zhuān)門(mén)設(shè)立一個(gè)工資賬戶(hù)，通過(guò)銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶(hù)的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測(cè)開(kāi)出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時(shí)間
5.透支
企業(yè)開(kāi)出支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定
6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步
7.使用零余額賬戶(hù)
企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶(hù)和一系列子賬戶(hù)。企業(yè)只在主賬戶(hù)保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶(hù)不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)某個(gè)子賬戶(hù)簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶(hù)劃撥過(guò)來(lái)，從而使更多的現(xiàn)金可以用作他用?！　?/td>

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