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會計職稱考試《中級財務(wù)管理》備考指導：可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》
第三章 籌資管理
備考指導十五、可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
| 一般可轉(zhuǎn)債 | 略 |
| 分離交易可轉(zhuǎn)債 | 除符合公開發(fā)行證券的一般條件外，還應當符合的規(guī)定包括： ?。?）公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元； （2）最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息； ?。?）最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息； ?。?）本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預計所附認股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額等。 【提示】分離交易可轉(zhuǎn)債募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。 |
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