新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
初級會計職稱《初級會計實務》預習提高：營業(yè)稅金及附加
初級會計職稱考試《初級會計實務》 第五章 費用
知識點五、營業(yè)稅金及附加
營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等。
營業(yè)稅
一般情況（運輸業(yè)、餐飲業(yè)、旅游業(yè)等）
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——應交營業(yè)稅
特殊情況
轉讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，不計入“營業(yè)稅金及附加”
例如：轉讓不動產(chǎn)——營業(yè)稅
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應交稅費——應交營業(yè)稅
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
?。ń璺讲铑~計入營業(yè)外支出）
消費稅
委托加工應稅消費品——消費稅
城建稅、教育費附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
——應交教育費附加
單項選擇題
◎某公司對外提供運輸勞務，對應交的營業(yè)稅應借記（ ?。┛颇?。
A.營業(yè)稅金及附加
B.應交稅費
C.管理費用
D.營業(yè)外支出
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的營業(yè)稅通過營業(yè)稅金及附加科目核算，該題中對外提供勞務屬于企業(yè)的日常經(jīng)營活動，因此發(fā)生的營業(yè)稅應該計入到營業(yè)稅金及附加科目中。
判斷題
◎企業(yè)發(fā)生的增值稅、消費稅、教育費附加等均應計入營業(yè)稅金及附加科目。（ ）
【正確答案】：錯
【答案解析】：日常經(jīng)營活動中發(fā)生的消費稅、教育費附加等應通過營業(yè)稅金及附加科目核算，增值稅是價外稅，不計入相關費用。
判斷題
◎企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)所有權時交納的營業(yè)稅應計入“營業(yè)稅金及附加”科目。（ ?。?/p>
【正確答案】：錯
【答案解析】：企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)所有權實際上是處置無形資產(chǎn)，不屬于企業(yè)的日?；顒樱源藭r交納的營業(yè)稅不能計入“營業(yè)稅金及附加”科目，而是應該計入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”科目。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號