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初級會計職稱《初級會計實務(wù)》預習提高：貨幣資金
初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》 第一章 資 產(chǎn)
知識點一、貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金
?。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金的使用范圍
2.現(xiàn)金的限額
3.現(xiàn)金收支的規(guī)定
?。ǘ┈F(xiàn)金的賬務(wù)處理
為了全面、連續(xù)的反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應當設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。
（三）現(xiàn)金的清查
二、銀行存款
?。ㄒ唬┿y行存款的賬務(wù)處理
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。
?。ǘ┿y行存款的核算
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行賬目余額的記賬依據(jù)。
三、其他貨幣資金
?。ㄒ唬┢渌泿刨Y金的內(nèi)容
銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。
?。ǘ┢渌泿刨Y金的賬務(wù)處理
單項選擇題
◎企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應計入（ ?。?/p>
A.其他業(yè)務(wù)收入
B.營業(yè)外收入
C.管理費用
D.營業(yè)外支出
【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給某人或者相關(guān)部門的部分，計入其他應付款；屬于無法查明的其他原因的部分，計入營業(yè)外收入。
多項選擇題
◎下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金清查說法正確的有（ ?。?。
A.現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法
B.對于現(xiàn)金清查結(jié)果，應編制現(xiàn)金盤點報告單
C.對于無法查明的現(xiàn)金短缺，經(jīng)過批準后應計入營業(yè)外支出
D.對于超限額留存的現(xiàn)金應及時送存銀行
【正確答案】：ABD
【答案解析】：對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)過批準后應計入管理費用。
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