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初級會計職稱《初級會計實務》考點解析：現(xiàn)金流量表概念
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》第七章 財務報告
知識點六、現(xiàn)金流量表概念
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
1.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金指的是什么？
現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。
現(xiàn)金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。
2.現(xiàn)金內部增減是否影響現(xiàn)金流量？
企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國債券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉換不屬于現(xiàn)金流量。
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