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初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任
2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第七章 支付結(jié)算法律制度
知識點二十四、結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任（熟悉）
法律責(zé)任：
?。ㄒ唬┖灠l(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票，未構(gòu)成犯罪的行為的法律責(zé)任。
單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
?。ǘo理拒付，占用他人資金的行為的法律責(zé)任商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。
銀行機(jī)構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或違反規(guī)定退票的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款。
?。ㄈ┻`反賬戶規(guī)定的行為的法律責(zé)任
1.存款人開立、撤銷銀行賬戶違反規(guī)定；偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人
| 屬于非經(jīng)營性存款人的 | 處1000元的罰款 |
| 屬于經(jīng)營性存款人的 | 處1萬元以上3萬元以下的罰款 |
2.存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定
| （1）違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶； | 非經(jīng)營性存款人：給予警告并處1000元罰款 經(jīng)營性存款人：給予警告并處5000元以上3萬元以下的罰款 |
| （2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金； | |
| （3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)； | |
| （4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶； | |
| （5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或?qū)F(xiàn)金存入單位信用卡賬戶； | |
| （6）法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。 | 給予警告并處1000元罰款 |
?。ㄋ模┢睋?jù)欺詐等行為的法律責(zé)任
| 偽造、變造票據(jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證、偽造信用卡的 | 處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金 | |
| 情節(jié)嚴(yán)重的 | 處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 | |
| 情節(jié)特別嚴(yán)重的 | 處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn) | |
| 妨害信用卡管理的 | 處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處1萬元以上10萬元以下罰金 | |
| 數(shù)量巨大或者有其他情節(jié)嚴(yán)重的 | 處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金 | |
| 進(jìn)行信用卡詐騙活動 | 數(shù)額較大的 | 處5年以下有期徒刑或拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金 |
| 數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的 | 處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 | |
| 數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的 | 處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn) |
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