初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十一章　財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

　　知識(shí)點(diǎn)一、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

　　財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。

　　財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　（一）財(cái)務(wù)活動(dòng)

　　投資活動(dòng)

　　企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。

　　廣義的投資包括對(duì)外投資（如購(gòu)買(mǎi)其他公司股票、債券）和內(nèi)部使用資金（如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)）。

　　狹義的投資僅指對(duì)外投資。

　　資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

　　企業(yè)因日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)生的一系列資金收付行為。

　　購(gòu)、產(chǎn)、銷(xiāo)；支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用；取得收入、收回資金；向銀行取得短期借款。

　　籌資活動(dòng)

　　企業(yè)為了滿(mǎn)足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。

　　戰(zhàn)略發(fā)展、投資計(jì)劃；籌資渠道、籌資方式或工具的選擇。

　　企業(yè)權(quán)益資金；企業(yè)債務(wù)資金。

　　資金分配活動(dòng)

　　企業(yè)通過(guò)投資和資金的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)可以取得相應(yīng)的收入，并實(shí)現(xiàn)資金的增值。

　　廣義的分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為；

　　狹義的分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。

　　

　　（二）財(cái)務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)資金投放在投資活動(dòng)、資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和分配活動(dòng)中，與企業(yè)各各方面有著廣泛的財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　財(cái)務(wù)關(guān)系類(lèi)型

　　關(guān)系表現(xiàn)

　　企業(yè)與投資者

　　投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報(bào)酬。

　　企業(yè)與債權(quán)人

　　企業(yè)向債權(quán)人借入資金并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金。

　　企業(yè)與受資者

　　企業(yè)以購(gòu)買(mǎi)股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資。

　　企業(yè)與債務(wù)人

　　企業(yè)購(gòu)買(mǎi)債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位。

　　企業(yè)與供貨

　　商及與客戶(hù)

　　企業(yè)購(gòu)買(mǎi)供貨商的商品或勞務(wù)以及向客戶(hù)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)。

　　企業(yè)與政府

　　政府作為社會(huì)管理者通過(guò)收繳各種稅款的方式與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　企業(yè)與內(nèi)部

　　各單位

　　內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　企業(yè)與職工

　　企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。