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2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章知識(shí)點(diǎn)：銀行卡
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目
第七章 支付結(jié)算法律制度
第三節(jié) 銀行卡
一、銀行卡的概念和分類
?。ㄒ唬┿y行卡的概念
銀行卡：經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
?。ǘ┿y行卡的分類（熟悉）
| 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類結(jié)果 | |
| 是否具有透支功能 | 信用卡 （可以透支） | 貸記卡：發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡?！?/td> |
| 準(zhǔn)貸記卡：持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡?！?/td> | ||
| 借記卡 （不能透支） | 轉(zhuǎn)賬卡（含儲(chǔ)蓄卡）：實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能?！?/td> | |
| 專用卡：具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。“專門用途”是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途?！?/td> | ||
| 儲(chǔ)值卡：發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡?！?/td> | ||
| 幣種不同 | 人民幣卡、外幣卡 | |
| 發(fā)行對(duì)象不同 | 單位卡（商務(wù)卡）、個(gè)人卡 | |
| 信息載體不同 | 磁條卡、芯片（IC）卡 | |
二、銀行卡賬戶和交易（掌握）
（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失
1.申領(lǐng)
| 類別 | 申領(lǐng) | 使用規(guī)定 |
| 單位卡 | 凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡 | （1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。（必須掌握） |
| ?。?）單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。 | ||
| 個(gè)人卡 | 個(gè)人申領(lǐng)銀行卡（儲(chǔ)值卡除外）：應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件 | 個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入 個(gè)人外幣卡賬戶的資金以其個(gè)人持有的外幣現(xiàn)鈔或從其外匯賬戶（含外鈔賬戶）轉(zhuǎn)賬存入 |
| （1）銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借 | ||
| （2）嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)?！?/td> | ||
2.注銷：持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷戶。
3.喪失：持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其它有效證明，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。
?。ǘ┿y行卡交易的基本規(guī)定
1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。
2.貸記卡每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。
3.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。
4.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；向保證人追索透支款項(xiàng)；通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。
三、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)（掌握）
?。ㄒ唬┯?jì)息
| 情形 | 規(guī)定 |
| 準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶內(nèi)的存款 | 按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息?！?/td> |
| 貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值 | 不計(jì)付利息 |
| 信用卡透支 | 貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享有的優(yōu)惠 ?。?）免息還款期：免息還款期最長(zhǎng)為60天。 ?。?）最低還款額待遇：持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。 透支還款的規(guī)定： ?。?）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。 ?。?）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。 ?。?）貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整?！?/td> |
（二）收費(fèi)
| 情形 | 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) |
| 銀行卡收單業(yè)務(wù)（簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù)） | 賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%； |
| 其他行業(yè)不得低于交易金額的1% | |
| 持卡人在它行ATM機(jī)取款應(yīng)向發(fā)卡行繳納手續(xù)費(fèi) | 持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過2元人民幣 |
| 持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)為2元加取款金額的0.5～1%（由發(fā)卡行確定） |
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