2006年經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考試大綱（中級(jí)）

　　第一章　公共財(cái)政與財(cái)政職能

　　考試目的：

　　通過考試，考查考生對(duì)公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論和財(cái)政職能的掌握、熟悉、了解的程度，提高對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問題的分析能力。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論

　　掌握公共產(chǎn)品的概念和特征、公共財(cái)政存在的原因；熟悉公共產(chǎn)品是特定的概念、我國(guó)公共財(cái)政理和公共財(cái)政體系的建立。

　　第二節(jié)　財(cái)政的職能

　　掌握財(cái)政的資源配置職能的概念、必要性、財(cái)政資源配置的方式、財(cái)政收入分配職能的含義、社會(huì)公平的準(zhǔn)則、社會(huì)不公平的原因、財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容；熟悉財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容、收入分配職能的內(nèi)容。

　　第二章　財(cái)政支出理論

　　考試目的：

　　通過考試，考查考生對(duì)財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益的掌握、熟悉、了解的程度，對(duì)西方財(cái)政支出理論的熟悉情況，提高對(duì)財(cái)政效益的認(rèn)識(shí)。

　　考試的內(nèi)容：

　　第一節(jié)　財(cái)政支出的分類

　　掌握財(cái)政支出的各種分類方法；熟悉各種分類的依據(jù)。

　　第二節(jié)　財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響

　　掌握購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移支出對(duì)生產(chǎn)、流通、分配和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響

　　第三節(jié)　財(cái)政支出的規(guī)模

　　掌握財(cái)政支出的衡量指標(biāo)、我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展、財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)、我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因；熟悉西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析；了解我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的情況

　　第四節(jié)　財(cái)政支出的效益分析

　　掌握財(cái)政支出效益的概念、特點(diǎn)、衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域；熟悉成本效益分析法的具體的內(nèi)容。

　　第三章　稅收理論

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，檢驗(yàn)考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論知識(shí)的掌握、熟悉和了解，包括對(duì)稅收本質(zhì)稅收的原則、稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論的理解所達(dá)到的程度。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　稅收概述

　　掌握稅收概念\稅收的職能；熟悉稅收本質(zhì)的有關(guān)論述。

　　第二節(jié)　稅收原則

　　熟悉稅收原則的概念；了解稅收原則的重要性和實(shí)踐意義；了解有關(guān)稅收原則的理論，掌握效率原則、公平原則的理論。

　　第三節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)

　　掌握稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，了解稅收轉(zhuǎn)嫁的形式。

　　第四節(jié)　國(guó)際稅收

　　熟悉國(guó)際稅收的概念；掌握稅收管轄權(quán)的概念及各類；熟悉國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因及免除方法，了解國(guó)際避稅的基本途徑及國(guó)際反避稅的有關(guān)措施。

　　第四章　商品勞務(wù)稅制度

　　考試目的：

　　通過本部分考試，檢驗(yàn)考生對(duì)商品勞務(wù)稅概念的理解，檢驗(yàn)考生了解、熟悉和掌握我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種的構(gòu)建要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額外負(fù)擔(dān)的計(jì)算和政收。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　增值稅制

　　了解增值稅的概念，熟悉增值稅的納稅人和納稅范圍，熟悉增值稅一般納稅人的認(rèn)定，熟悉增值稅的稅率；掌握增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定；掌握增值稅稅額的計(jì)算方法。熟悉增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；熟悉增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第二節(jié)　消費(fèi)稅制

　　了解消費(fèi)稅制的概念；熟悉消費(fèi)稅的的納稅人和征稅范圍；掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)；熟悉消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)；掌握消費(fèi)稅的計(jì)算方法；熟悉消費(fèi)稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅制

　　了解營(yíng)業(yè)稅的概念；熟悉營(yíng)業(yè)稅的納稅人和征稅范圍；熟悉營(yíng)業(yè)稅的稅率；掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)；掌握營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算；熟悉營(yíng)業(yè)稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第五章　所得稅制度

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，旨在使考生了解所得稅制度的各個(gè)稅種的概念，掌握所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　企業(yè)所得稅

　　了解企業(yè)所得稅的概念；掌握企業(yè)所得稅的納稅人；熟悉企業(yè)所得稅的稅率；掌握企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)；熟悉企業(yè)所得稅的減免稅收政策；掌握企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)；熟悉企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理；掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算，熟悉企業(yè)所得稅的征稅管理。

　　第二節(jié)　外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

　　了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概念；熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)；掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；了解外商投資企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理；掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)算；熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征收管理。

　　第三節(jié)　個(gè)人所得稅

　　了解個(gè)人所得稅的立法概念；掌握個(gè)人所得稅納稅人的確定；熟悉征稅對(duì)象的內(nèi)容；熟悉個(gè)人所得稅的稅率；掌握個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)；掌握個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠；掌握個(gè)人所得稅的稅額計(jì)算。

　　第六章　稅務(wù)管理

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，檢驗(yàn)考生了解、熟悉和掌握我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理制度的程度。檢驗(yàn)考生對(duì)我國(guó)稅收征管改革的認(rèn)識(shí)水平，檢驗(yàn)考生了解、熟悉和掌握稅收征、減、免、退管理的程度。檢驗(yàn)考生了解、熟悉經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的程度。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　稅務(wù)管理

　　熟悉稅務(wù)登記的概念、范圍；掌握稅務(wù)登記的種類；了解稅務(wù)登記的管理及法律責(zé)任；掌握賬簿的設(shè)置要求了；了解憑證管理。熟悉納稅申報(bào)的概念、對(duì)象及內(nèi)容；掌握納稅申報(bào)的期限與方式。掌握發(fā)票管理的內(nèi)容；熟悉發(fā)票檢查的要求；了解發(fā)票違法行為及處罰。

　　第二節(jié)　稅收征收管理

　　熟悉稅收征管模式的改革、了解稅收征收管理的內(nèi)容；熟悉稅收征收管理的方式。了解應(yīng)納稅額的確定與調(diào)整；熟悉納稅擔(dān)保的適用對(duì)象；掌握納稅擔(dān)保的具體形式；掌握稅收保全措施；熟悉稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；掌握稅款的追征與退還。熟悉稅收減免的種類；了解減免稅管理的內(nèi)容。熟悉出口退稅范圍；熟悉出口退稅的形式；了解出口退稅的時(shí)間、地點(diǎn)和管理要求。

　　第三節(jié)　稅收控制管理

　　了解經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的含義、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容；熟悉經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查資料的分析及調(diào)查報(bào)告。

　　第七章　納稅檢查

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，檢驗(yàn)考生納稅檢查的基本知識(shí)及各稅種檢查技巧、錯(cuò)賬的識(shí)別以及錯(cuò)賬的調(diào)整方法的掌握及理解程度。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　納稅檢查概述

　　掌握納稅檢查的概念，熟悉各種檢查方法的優(yōu)缺點(diǎn)及各自的適用范圍，熟悉會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法。

　　第二節(jié)　增值稅的檢查

　　掌握銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額檢查的主要內(nèi)容，掌握錯(cuò)賬的識(shí)別技巧及其調(diào)整方法。

　　第三節(jié)　消費(fèi)稅的檢查

　　熟悉銷售收入的檢查內(nèi)容，了解銷售數(shù)量的方法。

　　第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的檢查

　　了解建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及旅游服務(wù)業(yè)的檢查內(nèi)容及檢查方法，掌握銷售不動(dòng)產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的檢查技巧及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　　第五節(jié)　企業(yè)所得稅的檢查

　　熟悉材料成本的構(gòu)成內(nèi)容，掌握人庫(kù)材料成本計(jì)算錯(cuò)誤的調(diào)賬方法；熟悉出庫(kù)材料的成本計(jì)算方法。熟悉工資的組成內(nèi)容；掌握工資歷的檢查方法和調(diào)整方法。熟悉制造費(fèi)用的檢查方法；掌握產(chǎn)品成本的計(jì)算方法，了解管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及財(cái)務(wù)管理的檢查方法。

　　第八章　政府預(yù)算管理

　　考試目的：

　　考查考生對(duì)政府預(yù)算的內(nèi)涵、類型，政府預(yù)算的原則與政策、功能的掌握程度，以及掌握部門預(yù)算制度、政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中收付制度的情況。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　政府預(yù)算的含義

　　掌握政府預(yù)算的概念和基本特征。

　　第二節(jié)　政府預(yù)算的類型

　　掌握政府預(yù)算的各種類型。

　　第三節(jié)　政府預(yù)算的原則與政策

　　掌握政府預(yù)算的原則和政策及內(nèi)容。

　　第四節(jié)　部門預(yù)算制度

　　掌握部門預(yù)算的含義及原則；熟悉部門預(yù)算的內(nèi)容。

　　第五節(jié)　政府采購(gòu)制度

　　掌握政府采購(gòu)的含義、原則，政府采購(gòu)的當(dāng)事人，政府采購(gòu)的方式；熟悉政府采購(gòu)的持續(xù)。

　　第六節(jié)　國(guó)庫(kù)集中收付制度

　　掌握國(guó)庫(kù)集中收付的含義；熟悉國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能；了解國(guó)庫(kù)集中收付制度實(shí)施的意義。

　　第九章　政府間財(cái)政關(guān)系

　　考試目的：

　　考查考生掌握、熟悉、了解政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間收支的制度安排，我國(guó)政府預(yù)算管理體制的演變及分稅制預(yù)算管理體制，政府間轉(zhuǎn)移支付制度的主要內(nèi)容

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　政府間收支的制度安排

　　掌握確定政府預(yù)算管理體制的原則；掌握政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容，包括預(yù)算管理級(jí)次和管理權(quán)的劃分、預(yù)算收支范圍的劃分和收支劃分的方法等。

　　熟悉預(yù)算調(diào)節(jié)制度。

　　第二節(jié)　改革開放以來(lái)我國(guó)政府預(yù)算管理體制的沿革

　　熟悉我國(guó)政府預(yù)算管理體制的演變。

　　第三節(jié)　“分稅制”預(yù)算管理體制

　　掌握分稅制的基本問題和我國(guó)實(shí)行分稅制的基本內(nèi)容；熟悉分稅制改革的必要性

　　第四節(jié)　掌握政府間轉(zhuǎn)移支付的概念和分類；轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法以及我國(guó)政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。熟悉政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性。

　　第十章　預(yù)算外資管理

　　考試目的：

　　考查考生對(duì)預(yù)算外資金含義、范圍、特點(diǎn)和管理方式，預(yù)算外收支分類、政府收費(fèi)的性質(zhì)范圍和原則、預(yù)算外收支兩條線的管理制度、預(yù)算外收支和結(jié)余管理、預(yù)算外資金計(jì)劃管理、預(yù)算外資金發(fā)展的目標(biāo)模式等的掌握、熟悉和了解的程度。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　預(yù)算外資金概述

　　掌握預(yù)算外資金的含義、范圍；掌握預(yù)算外資金的特點(diǎn)和分類；熟悉政府收費(fèi)的性質(zhì)范圍和原則。

　　第二節(jié)　預(yù)算外資金的管理方式

　　掌握預(yù)算外資金管理的原則、預(yù)算外收支兩條線的管理制度、政府收費(fèi)體制改革。熟悉預(yù)算外資金的計(jì)劃管理、預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。

　　第三節(jié)　預(yù)算外資發(fā)展的目標(biāo)模式

　　熟悉統(tǒng)一政府預(yù)算管理體系的基本內(nèi)容和必要性；了解統(tǒng)一政府預(yù)算體系的對(duì)策。

　　第十一章　財(cái)政法制與財(cái)政監(jiān)督

　　考試目的：

　　考查考生對(duì)有關(guān)財(cái)政法制和財(cái)政監(jiān)督基本知識(shí)和現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)體系的熟悉程度，了解財(cái)政復(fù)議制度、財(cái)政行政訴訟制度和國(guó)家賠償費(fèi)用的管理等基本財(cái)政法規(guī)，了解財(cái)政監(jiān)督的主要任務(wù)和基本原則，掌握財(cái)政監(jiān)督的主要方法。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　財(cái)政法制概述

　　熟悉財(cái)政法制的含義及特點(diǎn)；掌握財(cái)政法制關(guān)系的基本內(nèi)容，包括財(cái)政法制的調(diào)整對(duì)象、調(diào)整方法及財(cái)政法制的立法原則；了解財(cái)政法制的作用。

　　第二節(jié)　現(xiàn)行法規(guī)體系

　　掌握我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)體系的構(gòu)成；熟悉我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)體系的主要內(nèi)容及各自的含義。

　　第三節(jié)　財(cái)政行政復(fù)議

　　掌握財(cái)政行政復(fù)議的含義和財(cái)政行政復(fù)議申請(qǐng)的程序；熟悉財(cái)政復(fù)議的基本原則、基本要求和財(cái)政行政復(fù)議申請(qǐng)的范圍。

　　第四節(jié)　財(cái)政行政訴訟

　　掌握財(cái)政行政訴訟的含義；熟悉財(cái)政行政訴訟的基本原則和基本制度；了解財(cái)政行政訴訟的受案范圍和財(cái)政行政訴訟的審判程序。

　　第五節(jié)　財(cái)政監(jiān)督

　　掌握財(cái)政監(jiān)督的含義及財(cái)政監(jiān)督的方法；熟悉財(cái)政監(jiān)督的原則；了解財(cái)政監(jiān)督的任務(wù)。