2006年經濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務》考試大綱（初級）

　　第一章　財政的概念與職能

　　考試目的

　　通過本章考試，檢驗應試者對財政的產生、發(fā)展，財政的概念和財政的職能等理論知識的掌握、熟悉、了解程度，以提高應試者的理論水平。

　　考試內容

　　第一節(jié)　財政的產生與發(fā)展

　　掌握財政產生的背景、條件；奴隸制國家、封建制國家、資本主義國家財政的性質、財政的特點；我國新民民主義時期財政的特點；建國初期財政的任務；財政思想的形成和發(fā)展進程。

　　熟悉財政的產生過程；奴隸制國家、封建制鹵家、資本主義國家財政的收支內容；我國新民民主義義時期財政的建立；資產階級財政學說發(fā)展的主要時期。

　　了解建國初期財政的具體工作任務和成就；中國古代的財政思想。

　　第二節(jié)　財政的概念

　　掌握財政參與國內生產總值分配的過程；財政的一般特征；財政概念的一般表達。

　　第三節(jié)　財政的職能

　　掌握資源配置職能的概念與必要性；資源配置職能的主要內容；收入分配的目標，財政分配職能的主要內容；經濟穩(wěn)定的含義；財政經濟穩(wěn)定職能的主要內容。

　　熟悉財政實現資源配置職能的主要手段；實現收入分配職能的主要作法；財政利用預算調節(jié)和內在穩(wěn)定器調節(jié)的主要手段。

　　第二章　財政支出概述

　　考試考生掌握、熟悉、了解財政支出的基本問題的程度。包括財政支出的概念和組成，財政支出的各種分類，財政支出的原則。

　　考試內容

　　第一節(jié)　財政支出的含義與組成

　　掌握財政支出的含義，財政支出的范圍，我國的財政年度，財政支出的組成內容；熟悉財政支出與預算支出的關系，公共部門的類型。

　　第二節(jié)　財政支出的分類

　　掌握財政支出的分類標準、方法；熟悉財政支出的分類內容、按照在社會再生產中的作用分類的理論依據；了解按照具體用途分類的具體內容。

　　第三節(jié)　財政支出的原則

　　掌握財政支出的原則的確立；熟悉財政支出原則的具體內容。

　　第三章　購買性支出

　　考試目的

　　考查考生對購買性支出的熟悉、掌握和了解的程度，對我國購買性支出的現狀的掌握和了解的情況。

　　考試內容

　　第一節(jié)　行政管理與國防經費支出

　　掌握行政管理與國防經費支出的性質、內容，行政管理支出的特點、影響因素，控制行政管理支出的措施；熟悉行政管理支出的具體內容，改革以來我國行政管理支出的情況和問題；了解行政管理支出近年來發(fā)展變化的情況，國防經費的控制與管理。

　　第二節(jié)　文教科學衛(wèi)生支出

　　掌握文教科學衛(wèi)生支出的性質、分類的標準，定員定額管理、現行預算管理的辦法，改革的意義；熟悉文教科學衛(wèi)生支出的內容，1977年以前的預算管理辦法。

　　第三節(jié)　財政投資性支出

　　掌握政府投資的特點與范圍；財政投融資體制構建的意義；財政投融資的基本特征、財政農業(yè)投資的重點；熟悉政府投資與非政府投資的比較、財政支農支出的主要內容；了解改革以來政府投資支出的情況。

　　第四章　轉移性支出

　　考試目的

　　考查考生對社會保障支出、財政補貼支出有關內容的掌握、熟悉的程度，了解社會保障支出和財政衩貼支出情況。

　　考試內容

　　第一節(jié)　社會　保障支出

　　掌握社會保障支出的概念與內容、社會保障資金來源與籌資模式、社會保障資金的管理、我國傳統(tǒng)體制下社會保障制度的特征與問題；熟悉中國社會保障制度的建立與發(fā)展、我國社會保障制度改革的措施；了解我國與其他國家社會保障資金的具體情況。

　　第二節(jié)　財政補貼支出

　　掌握財政補貼的性質與內容、財政補貼的分類、我國財政補貼的改革措施；熟悉財政補貼的發(fā)展狀況、我國財政補貼的實踐與改革；了解我國財政補貼的情況。

　　第五章　財政收入概述

　　考試目的

　　考查考生掌握、熟悉、了解財政收入基本問題的程度。包括財政收入的概念與分類、財政收入的規(guī)模與結構、組織財政收入的原則。

　　考試內容

　　第一節(jié)　財政收入的含義與分類

　　掌握財政收入的含義和財政收入的各種分類方法。

　　第二節(jié)　財政收入的規(guī)模與結構

　　掌握影響財政收入規(guī)模的主要因素；

　　熟悉財政收入結構的基本內容。

　　第三節(jié)　組織財政收入的原則

　　掌握組織財政收入的原則。

　　第六章　稅收基礎知識

　　考試目的

　　考查學生對稅收基本知識的掌握、熟悉程度，主要包括稅收的概念、稅制盯素以及現行稅收管理制度等。

　　考試內容

　　第一節(jié)　稅收概述

　　掌握稅收的概念、稅收的三個特征，熟悉稅收的職能。

　　第二節(jié)　稅制要素

　　掌握稅收的基本要素，包括納稅人、征稅對象和稅率；熟悉稅收的其他要素。了解稅收的分類。

　　第三節(jié)　稅制結構

　　熟悉稅制結構的概念，了解中國現行稅制結構的構成。

　　第四節(jié)　稅法體系

　　熟悉稅法的概念，了解中國現行稅法體系，熟悉各級次稅收法律的效力。

　　第五節(jié)　稅收管理

　　了解中國現行的稅收管理體制，熟悉現行的稅收征收管理制度。

　　第七章　商品勞務稅制度

　　考試目的

　　檢查考生對商品勞務稅基本制度的理解和認識，以及是否了解、熟悉各稅種的有關規(guī)定，掌握現行商品勞務稅各稅種的基本要素及計算征收方法等。

　　考試內容

　　第一節(jié)　增值稅制

　　掌握增值稅納稅人的規(guī)定；掌握增值稅的征稅范圍；掌握增值稅的稅率及使用；掌握增值稅的計稅依據；了解增值稅的納稅期限和征收特點；熟悉增值稅的減免優(yōu)惠政策；掌握增值稅稅額的計算方法。

　　第二節(jié)　消費稅制

　　掌握消費稅的納稅人；掌握消費稅的征稅范圍；了解消費稅的稅率；掌握消費稅的計稅依據；掌握消費稅的計算方法；熟悉消費稅的征收方法。

　　第三節(jié)　營業(yè)稅

　　營業(yè)稅制營業(yè)稅的納稅人；熟悉營業(yè)稅的征稅范圍；熟悉營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策；掌握營業(yè)稅的稅率；掌握營業(yè)稅計稅依據的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；掌握營業(yè)稅稅額的計算；熟悉營業(yè)稅的征收方法。

　　第八章　所得稅制度

　　考試目的

　　檢驗考生對所得稅稅的基本要素、基本規(guī)定和稅額的計算的熟悉、掌握程度。

　　考試內容

　　第一節(jié)　企業(yè)所得稅制

　　熟悉企業(yè)所得稅的納稅人、稅率的基本規(guī)定；掌握該稅種計稅依據的規(guī)定和稅前扣除項目及標準；熟悉所得稅額的計算；了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠和稅款征收方法。

　　第二節(jié)　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅制

　　熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅關于納稅人、稅率、計稅依據的基本規(guī)定；掌握所得稅稅列支的項目及標準；掌握該稅種關于稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定和稅額計算。

　　第三節(jié)　個人所得稅制

　　熟悉該稅種關于納稅人征稅對象、稅率的規(guī)定；掌握該稅種關于費用扣除的規(guī)定和稅額計算；掌握個人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，了解個人所稅的征收管理。

　　第九章　其他稅收制度

　　考試目的

　　檢驗考生對其他稅各稅種的理解和認識；檢驗考生對其他稅各稅種構成要素的熟悉和掌握程度。

　　考試內容

　　第一節(jié)　房產稅

　　熟悉房產稅的納稅人征稅范圍；掌握房產稅的稅率；掌握房產稅的計稅依據和稅收減免；掌握房產稅的計算和稅款征收方法。

　　第二節(jié)　契稅

　　熟悉契稅的納稅人和稅率；掌握契稅的征稅范圍；掌握契稅的計稅依據和稅收減免；掌握契稅的計算；了解契稅的征收辦法。

　　第三節(jié)　車船使用稅

　　熟悉車船使用稅的納稅人和稅率；掌握車船使用稅的征稅范圍和稅收減免；熟悉車船使用稅的計算和稅款征收方法。

　　第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅

　　熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和稅率；掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收減免；了解城鎮(zhèn)土地使用的計算方法和征收辦法。

　　第五節(jié)　車輛購置稅

　　熟悉車輛購置稅的納稅人；掌握車輛購置稅的征稅范圍；掌握資源稅的計稅的依據；掌握車輛購置稅的計稅依據；掌握車輛購置稅的計算方法；了解車輛購置稅的稅收減免；了解車輛購置稅的稅款征收方法。

　　第六節(jié)　資源稅

　　熟悉資源稅的納稅人和扣繳義務人；掌握資源稅的征稅范圍；掌握資源稅的計稅依據；掌握資源稅的稅額計算；了解資源稅的稅收減免；了解資源稅的征收辦法。

　　第七節(jié)　城市維護建設稅

　　掌握城市維護建設稅的納稅人和稅率；掌握城市維護建設稅的征稅范圍和稅額計算；了解城市維護建設稅的減免；了解城市維護建設稅的征收辦法。

　　第八節(jié)　印花稅

　　熟悉印花稅的納稅人；掌握印花稅的征收范圍和計稅依據；掌握印花稅的稅額計算；了解印花稅的稅收減免和稅款征收辦法。

　　第十章　國債

　　考試目的

　　考查考生對國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債良行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題的掌握、熟悉、了解的程度。

　　考試內容

　　第一節(jié)　國債的概念與分類

　　掌握國債訴概念、國家信用的形式、國債主導公債訴關系、國債的特征、國債訴功能、國債的分類、國債訴結構；熟悉國債特征的具體內容、國債文工團能的具體內容、各種具體的分類、我國國債的結構狀況。

　　第二節(jié)　國債訴規(guī)模

　　掌握國債規(guī)模的含義、國債訴負擔、國債限度的制約因素、國債規(guī)模的指標體系；熟悉國債規(guī)模衡量指標的具體內容；了解我國國債規(guī)模的情況。

　　第三節(jié)　國債訴發(fā)行

　　掌握國債訴發(fā)行機關、推銷機構、國債訴發(fā)行價格、發(fā)行方式，國債利率的含義、制定國債利率需考慮的因素；熟悉國債良行方式的適用條件和具體內容、國債利率的計算方法。

　　第四節(jié)　國債訴償還

　　掌握國債的償還方式及具體方法、付息方式、資金來源；熟悉國債償還方法的具體適用環(huán)境、各種付息方式的比較、償債資金來源的比較。

　　第五節(jié)　國債市場

　　掌握國債市場的種類、國債市場的功能；了解我國國債市場的情況。

　　第六節(jié)　我國國債狀況

　　掌握我國建國以來國債訴時間、名稱；了解我國國債訴具體情況。

　　第十一章　政府預算管理

　　考試目的

　　考查考生掌握、熟悉、了解政府預算的編制、執(zhí)行、決算的管理問題。

　　考試內容

　　第一節(jié)　政府預算管理的程度

　　掌握政府預算管理的含義；熟悉政府預算管理的程度。

　　第二節(jié)　政府預算編制的管理

　　掌握政府預算收支測算的基本方法，部門預算和總預算的內容及編制；熟悉政府預算的審查批準程度；了解政府預算編制的程度。

　　第三節(jié)　政府預算執(zhí)行的管理

　　掌握政府預算收支執(zhí)行的內容，收支執(zhí)行中平衡的內容，熟悉政府預算執(zhí)行改革的內容：政府采購制度及國庫集中收付制度；了解政府預算執(zhí)行的組織體系。

　　第四節(jié)　政府決算的管理

　　掌握政府決算的準備工作；熟悉政府決算的編制內容；了解政府決算審查批準。

　　第十二章　行政事業(yè)單位財務管理

　　考試目的

　　考查考生對行政事業(yè)單位財務管理的基本知識、基本理論和基本技能的掌握、熟悉和了解的狀況。其中以行政事業(yè)單位財務管理體制、單位預算管理、收支管理、資產管理、財務分原等為重點。

　　考試內容

　　第一節(jié)　行政事業(yè)單位財務管理概述

　　掌握行政事業(yè)單位財務管理的含義，行政事業(yè)單位財務管理的原則和任務。熟悉行政事業(yè)單位財務管理的內容和方法。了解行政單位和事業(yè)單位和含義。

　　第二節(jié)　行政事業(yè)單位財務管理體制

　　掌握一級預算單位、二級預算單位、三級預算單位的意義。熟悉行政事業(yè)單位財務管理體制睥概念和行政事業(yè)單位預算管理辦法。

　　第三節(jié)　單位預算管理

　　掌握單位預算的概念、內容和單位預算的編制原則。熟悉單位預算的編制方法和單位預算的審批程度。了解單位預算管理的意義和單位預算的執(zhí)行、調整。

　　第四節(jié)　收入管理

　　掌握行政事業(yè)收入的概念和內容。熟悉行政單位收入管理和事業(yè)單位收入管理的方法和管理要求。了解行政單位收入與事業(yè)單位收入的區(qū)別和聯系。

　　第五節(jié)　支出管理

　　掌握行政單位支出和事業(yè)單位支出的概念和內容。熟悉行政單位支出管理和事業(yè)單位支出管理的方法和管理要求。了解行政單位支出的區(qū)別和聯系。

　　第六節(jié)　資產管理

　　掌握各項資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等的概念、特點和基本內容。熟悉應收及預付款項的種類，存貨種類，固定資產分類和無形資產取得途徑及方式；熟悉各項資產的管理方法和管理要求。了解行政單位資產與事業(yè)單位資產的不同特點，固定資產的報廢與轉讓，固定資產的清查盤點和事業(yè)單位固定資產折舊問題。

　　第七節(jié)　負債管理

　　掌握行政單位負債放事業(yè)負債的概念和內容。熟悉行政事業(yè)單位各項負債訴管理方法和管理要求，應繳財政專戶款即預算外資金的主要內容。了解行政單位負債主導事業(yè)單位負債訴區(qū)別與聯系。

　　第八節(jié)　資資產管理

　　掌握行政事業(yè)單位各項凈資產的概念和內容。熟悉行政單位資產和事業(yè)單位凈資產的管理方法和管理要求。了解行政單位凈資產和事業(yè)單位資產的區(qū)別與聯系。

　　第九節(jié)　財務報表分析

　　掌握有關財務比率的計算及其意義。熟悉財務報表分析的內容和分析方法。了解財務報表分類。

　　第十三章　財政政策與宏觀調控

　　考試目的

　　考查考生對宏觀調控和財政政策基本理論的掌握程度，熟悉財政政策與貨幣政策的配合運用。

　　考試內容

　　第一節(jié)　宏觀調控

　　掌握宏觀調控的含義和宏觀調控及手段；了解宏觀調控的必要性。

　　第二節(jié)　財政政策

　　掌握財政政策的含義及功能，掌握政策目標、政策主體、政策工具和政策的傳導機制；熟悉財政政策的類型。

　　第三節(jié)　財政政策與貨幣政策的配合

　　熟悉貨幣政策的基本知識；了解財政政策與貨幣政策配合的必要性；掌握財政政策與貨幣政策的配合運用及其效果。