2005年注冊(cè)稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)指南（五）

　　第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加（新增內(nèi)容）

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　?。ㄒ唬┝私饨逃M(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　　（三）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

　　第六章 資源稅

　　一、資源稅概述

　?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點(diǎn)

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　　（二）了解資源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉一般計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定第七章 車(chē)輛購(gòu)置稅

　　一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對(duì)象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫悓?duì)象

　　（二）熟悉征稅范圍

　　四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　　（二）了解納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明第八章 關(guān)稅（新增內(nèi)容）

　　一、關(guān)稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　　（二）了解關(guān)稅的概念

　?。ㄈ┦煜りP(guān)稅的特點(diǎn)

　　（四）掌握關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對(duì)象

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)人規(guī)定

　?。ǘ┝私庹鞫悓?duì)象

　　三、稅率的適用

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價(jià)格

　?。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價(jià)格

　　（二）熟悉關(guān)稅免稅價(jià)格的價(jià)格調(diào)整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r(jià)格

　　五、原產(chǎn)地規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆赵a(chǎn)地規(guī)則

　?。ǘ┝私庠a(chǎn)地證書(shū)

　　六、關(guān)稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

　?。ㄈ┝私馀R時(shí)減免稅七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜膬r(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ǘ┝私鈴牧慷惖挠?jì)算

　　（三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┗瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、關(guān)稅征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　　（三）了解關(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征

　?。ㄎ澹╆P(guān)稅納稅爭(zhēng)議

　　第四講 考試大綱變化提示之二

　　四、《稅 法（II）》變動(dòng)情況比較

　　導(dǎo) 論（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)（取消原：熟悉我國(guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況）

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述（一）了解企業(yè)所得稅的概念（二）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

　　二、征稅對(duì)象和納稅人（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定）

　　（二）熟悉（了解）納稅人（獨(dú)立核算的企業(yè)）的主要類型和應(yīng)具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定。）

　　三、稅率（－）了解稅率設(shè)計(jì)的原則（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定（三）掌握（小型微利企業(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定（一）熟悉（了解）計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則（二）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定（三）熟悉扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容（熟悉扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則）

　?。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢?xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。（新增內(nèi)容）

　　（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定（新增內(nèi)容）

　?。ò耍┦煜で逅闼玫囊?guī)定（新增內(nèi)容）

　　（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額－企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額（取消原：熟悉成本、費(fèi)用、稅金、損失所包括的內(nèi)容）

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法）

　?。ǘ┦煜o(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)（熟悉無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)）

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷(xiāo)；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)（熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷(xiāo)）

　　（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理（熟悉存貨的計(jì)價(jià)方法）

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

　　九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整（新增內(nèi)容）

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（二）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（五）掌握對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無(wú)房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（八）掌握企業(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（九）熟悉其他有關(guān)問(wèn)題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　十、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算（二）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）掌握從被投資方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）掌握清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　十一、申報(bào)和繳納（一）熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限（熟悉稅款繳納方法和申報(bào)繳納期限的規(guī)定）

　?。ǘ┝私馄髽I(yè)所得稅的納稅年度（三）熟悉企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分（新增內(nèi)容）

　　（四）熟悉（掌握）企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)（五）掌握匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理（新增內(nèi)容）

　?。┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式和填列方法

　　第二章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

　　一、概述（一）了解外資企業(yè)所得稅的概念（二）了解外資企業(yè)所得稅的特點(diǎn)（三）了解（熟悉）外資企業(yè)所得稅的立法精神（原則）

　　二、征稅對(duì)象（范圍）和納稅人（－）熟悉外資企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象（新增）與范圍（二）熟悉外資企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)。