2004年全國注冊稅務(wù)師考試大綱《稅法二》

　　導(dǎo)  論

　　（一）熟悉現(xiàn)行所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制體系的構(gòu)成、類型

　　（二）熟悉我國所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況

　　第一章  企業(yè)所得稅

　　一、企業(yè)所得稅概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┒〗馕覈髽I(yè)所得稅的立法原則

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的特點

　　二、企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人

　　（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定

　　（二）熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定

　?。ㄈ┝私鈱嵭歇毩⒔?jīng)濟核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件

　?。ㄋ模┦煜ど贁?shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定

　　三、企業(yè)所得稅的稅率

　　（一）丁解稅率設(shè)計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規(guī)定及小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　　（一）了解計算應(yīng)納稅所得額的原則

　?。ǘ┱莆帐杖肟傤~的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定

　?。ㄈ┦煜た鄢椖繎?yīng)遵循的原則

　?。ㄋ模┦煜こ杀?、費用、稅金、損失所包括的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┱莆湛鄢椖康姆秶蜆?biāo)準(zhǔn)：特別要掌握一般納稅人都可能涉及到的扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)

　?。┱莆詹粶?zhǔn)予扣除的項目

　?。ㄆ撸┱莆仗潛p彌補的規(guī)定

　?。ò耍┱莆諔?yīng)納稅所得額的計算方法。熟練掌握、理解計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額－納稅人的會計利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的計價與攤銷

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷

　?。ㄋ模┦煜ご尕浀挠媰r方法

　　六、企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆展蓹?quán)投資所得的所得稅處理

　　（二）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

　?。ㄋ模┦煜て髽I(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠

　　（一）一了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜し?、法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

　　九、應(yīng)納所得稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算方法。

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置夂蛻?yīng)納稅額的計算方法

　　（三）掌握分回股息、利潤應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計算方法

　　（五）掌握清算所得應(yīng)納稅額的計算方法

　　十、企業(yè)所得稅的申報繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ざ惪罾U納方法和申報繳納期限的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆占{稅地點的規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報表的填列方法

　　第二章  外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　一、外資企業(yè)所得稅概述

　?。ㄒ唬┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的概念

　　（二）了解外資企業(yè)所得稅的特點

　?。ㄈ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的立法原則

　　二、外資企業(yè)所得稅的征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅納稅人的納稅義務(wù)

　　三、外資企業(yè)所得稅稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計的原則

　　（二）掌握所得稅稅率、地方所得稅稅率和預(yù)提稅稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定，一般收入的確定，特殊收入的確定

　?。ǘ┱莆粘杀举M用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄈ┱莆詹粶?zhǔn)列入成本、費用和損失的項目

　?。ㄋ模┱莆仗潛p抵補的方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計價、折舊范圍和折舊方法

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的計價與攤銷

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷

　?。ㄋ模┦煜べY產(chǎn)重組的稅務(wù)處理

　　六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)聯(lián)企業(yè)的概念和逃避稅收的方式

　　（二）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法。可比的非受控價格法；轉(zhuǎn)售價格法；成本加價法

　　七、外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆盏貐^(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　　（二）掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口和先進技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄋ模┦煜せA(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠

　?。┦煜a(chǎn)設(shè)備投資的稅收優(yōu)惠

　　（七）熟悉預(yù)提所得稅的優(yōu)惠

　?。ò耍┱莆瘴鞑块_發(fā)地區(qū)的優(yōu)惠

　　八、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算方法

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置獾挠嬎惴椒?/p>

　　（三）熟悉預(yù)提所得稅的計算方法

　?。ㄋ模┱莆赵偻顿Y應(yīng)退稅額的計算方法及相關(guān)規(guī)定

　　（五）熟悉清算所得應(yīng)納稅額的計算方法

　　九、外資企業(yè)所得稅的申報繳納

　　（一）了解納稅年度的確定

　?。ǘ┦煜ど陥罄U納期限

　?。ㄈ┦煜ど陥罄U納方法

　?。ㄋ模┝私馔鈳潘玫恼鬯惴椒?/p>

　　十、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的征稅辦法

　?。ㄒ唬┱莆胀鈬髽I(yè)常駐代表機構(gòu)的應(yīng)稅收入項目及其他收入的征免稅界限

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算方法

　?。ㄈ┦煜ざ惪畹恼魇辗椒?/p>

　　第三章  個人所得稅

　　一、個人所得稅的概述

　?。ㄒ唬┦煜€人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€人所得稅的特點

　?。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則

　　二、個人所得稅的征稅對象

　?。ㄒ唬┦煜ふ鞫悓ο蟮捻椖?/p>

　　（二）掌握征稅對象的內(nèi)容

　　三、個人所得稅的納稅人及所得來源的確定

　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄈ┱莆辗蔷用窦{稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄋ模┦煜に脕碓吹拇_定方法

　?。ㄎ澹┦煜た劾U義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定

　　四、個人所得稅的稅率

　?。ǎ┝私鈧€人所得稅稅率設(shè)計的原則

　　（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)的確定

　?。ㄒ唬┝私鈧€人收入的形式

　?。ǘ┱莆召M用的扣除規(guī)定

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法

　　（二）掌握工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　?。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I(yè)單位的承租、承包經(jīng)營所得的計稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報酬所得的計稅方法

　　（五）掌握稿酬所得的計稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費所得的計稅方法

　?。ㄆ撸┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法

　　（八）掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　?。ň牛┱莆绽⑺煤团既凰玫挠嫸惙椒?/p>

　?。ㄊ┱莆諅€人所得的特殊計稅方法

　?。ㄊ┱莆站惩馑玫置舛愵~的計算方法

　?。ㄊ┱莆諉挝换蛩藶榧{稅人代付稅額的計稅方法

　　七、個人所得稅的減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握法定免稅項目

　?。ǘ┦煜好庹鞫愴椖?/p>

　?。ㄈ┝私鉁p稅項目

　　八、個人所得稅的申報繳納

　?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥蟮募{稅方法

　?。ǘ┝私鈧€人所得稅的納稅地點

　?。ㄋ模┦煜€人所得稅的納稅期限

　?。ㄎ澹┦煜じ呤杖胝叩囊?guī)定范圍

　?。┱莆章蓭熓杖胝魇諅€人所得稅的規(guī)定

　　（七）了解醫(yī)療機構(gòu)征收個人所得稅的規(guī)定

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的規(guī)定范圍

　?。ǘ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個人所得稅的計算

　?。ㄈ┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計算

　?。ㄋ模┱莆照魇展芾砑巴顿Y者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填列方法

　　第四章  土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私馔恋卦鲋刀惖母拍?/p>

　　（二）熟悉土地增值稅的特點

　?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵始斑\用

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　（一）了解增值額的概念

　?。ǘ┱莆辙D(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項目金額以及計算方法

　　（三）掌握舊房產(chǎn)的評估計算方法

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建房應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄈ┦煜ぐ凑諆r格評估法計算應(yīng)納稅額的方法

　?。ㄋ模┝私馓厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計算方法

　　五、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠

　　（－）熟悉法定減免稅的規(guī)定

　?。ǘ┝私馓厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、土地增值稅的申報繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅程序和繳納方法

　　（二）熟悉納稅地點的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜び嘘P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　第五章  印花稅

　　一、印花稅概述

　?。ㄒ唬┝私庥』ǘ惖母拍?/p>

　　（二）了解印花稅的特點

　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、印花稅的征稅對象和納稅人

　　（一）熟悉印花稅的征稅范圍

　?。ǘ┱莆战?jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍

　　（三）掌握納稅人的類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定

　　三、印花稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅

　?。ㄒ唬┦煜膬r計稅和從量計稅兩種計稅方法

　　（二）掌握適用從價計稅方法的應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)

　?。ㄈ┱莆諒牧坑嫸惙椒ㄟm用的應(yīng)稅憑證

　?。ㄋ模┦煜け壤惵?、定額稅率適用的范圍和減免稅優(yōu)惠

　　四、應(yīng)納稅額的計算與申報繳納

　?。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計算應(yīng)納稅額的方法

　　（二）掌握從量定額計算應(yīng)納稅額的方法

　?。ㄈ┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　?。ㄎ澹┦煜び』ǘ惖倪`章處理規(guī)定

　　第六章  房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅

　　一、房產(chǎn)稅

　?。ㄒ唬┝私夥慨a(chǎn)稅的概念和特點

　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅征稅范圍

　　（三）掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆战?jīng)營自用房屋、出租房屋的計稅依據(jù)和適用稅率

　?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計稅方法

　?。┦煜p免稅規(guī)定

　　（七）熟悉對新建房屋、投資聯(lián)營、融資租賃房屋、無租飲用的房屋，以及清產(chǎn)核資房產(chǎn)的征稅規(guī)定

　?。ò耍┱莆辗慨a(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　（九）了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法

　　二、車船使用稅

　?。ㄒ唬┝私飧拍睢⑻攸c

　?。ǘ┱莆諔?yīng)稅車輛、船舶的范圍

　　（三）熟悉納稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜ぼ囕v稅額和船舶稅額

　　（五）掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　?。┝私鉁p免稅規(guī)定

　　（七）了解對某些特定車船的征稅規(guī)定

　?。ò耍┦煜ぜ{稅期限、納稅地點和申報繳納方法

　　三、契稅

　　（一）了解契稅概念、特點

　　（二）熟悉契稅征稅項目及范圍

　?。ㄈ┱莆掌醵惣{稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜て醵惗惵?/p>

　?。ㄎ澹┱莆諏ν恋?、房屋交易征稅的計稅依據(jù)

　　（六）掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄆ撸┦煜p免稅規(guī)定

　?。ò耍┝私馍陥罄U納的程序和方法

　　第七章  城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅

　　一、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　（一）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點

　　（二）了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關(guān)系

　?。ㄈ┱莆占{稅人的規(guī)定，主要包括擁有土地使用權(quán)的單位和個人、土地的代管人、土地的實際使用人，以及共同享有土地使用權(quán)的各方等作為納稅人的情況

　?。ㄋ模┦煜び嫸悩?biāo)準(zhǔn)和單位稅額的適用規(guī)定

　　（五）掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　?。┦煜p免稅的規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私舛惙▽γ舛悊挝慌c納稅單位之間無償使用土地、繳納農(nóng)業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定

　?。ò耍┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間，了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法

　　二、城市維護建設(shè)稅

　　（一）了解城市維護建設(shè)稅的概念、特點

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設(shè)稅的征稅范圍和納稅人的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)和稅率的適用范圍

　?。ㄋ模┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄎ澹┱莆斩愂諆?yōu)惠規(guī)定

　　（六）熟悉納稅期限和納稅地點的規(guī)定