《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）有哪些新變化？

來源: 國家稅務(wù)總局編輯：張美好 2021/03/16 10:28:49　　字體：大小

【問題】

企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了，《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）有哪些新變化？

【答案】

為減輕金融企業(yè)填報負(fù)擔(dān)，大幅度縮減了原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）的填報范圍，僅發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司的納稅人需要填報，并將表單名稱修改為《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》。同時，取消保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機構(gòu)相關(guān)行次，將相關(guān)行次簡并、優(yōu)化至《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）。

根據(jù)金融企業(yè)貸款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)財務(wù)核算方式，以貸款資產(chǎn)和準(zhǔn)備金的“余額”為核心數(shù)據(jù)項，重新確定了表單結(jié)構(gòu)和填報規(guī)則，更好地與企業(yè)財務(wù)核算方式銜接。

溫馨提示：本表適用于發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人填報。

只要會計上發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金，不論是否納稅調(diào)整，均需填報。