掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
建筑公司提供建筑服務(wù)一般跨區(qū)域遍布各地,建筑企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立施工項目的,項目部是否需要在施工項目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅?已預(yù)繳的稅款如何申報?下面帶你了解一下~~
一、建筑安裝企業(yè)項目部預(yù)繳企業(yè)所得稅如何執(zhí)行?
1、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
2、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等,下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅,其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算,由二級分支機(jī)構(gòu)按照國家稅務(wù)總局公告2012年第57號規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅。
3、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅,按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳:
(一)總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;
(二)總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的,按照規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;
(三)總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部,又有跨地區(qū)二級分支機(jī)構(gòu)的,先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,再按照規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。
4、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳,各分支機(jī)構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳。
二、發(fā)生外出經(jīng)營預(yù)繳稅款的跨區(qū)域匯總納稅建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)申報時應(yīng)如何填報項目部已預(yù)繳的稅款?
1、預(yù)繳申報時:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》(2020年修訂)及填報說明,申報表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”為填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,按0.2%稅率向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅可填入此行。
2、匯繳申報時:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》及填報說明:
(1)A109000 《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》第6行“總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項目部已預(yù)分所得稅額”:填報建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報時,向其總機(jī)構(gòu)直接管理的項目部所在地按照項目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。
第7.8.9.10行分別填報累計已分?jǐn)偟乃枚愵~。
(2)申報表主表第32行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”:填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額,包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
想要學(xué)習(xí)更多有關(guān)建筑行業(yè)會計知識,正保會計網(wǎng)校推出——《建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及稅務(wù)風(fēng)險防控專題》,趕快加入我們吧,助你進(jìn)入建筑企業(yè)做高薪全盤會計!免費(fèi)試聽>>
更多推薦:
新收入準(zhǔn)則施行后,建筑企業(yè)工程完工進(jìn)度如何計算?
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號