償債能力分析的目的和內(nèi)容是什么？快速了解！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/11/16 14:00:24　　字體：大小

償債能力是企業(yè)對到期債務(wù)清償?shù)哪芰颥F(xiàn)金保證程度。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為了彌補自身資金不足就要對外舉債。舉債經(jīng)營的前提必須是能夠按時償還本金和利息，否則就會使企業(yè)陷入困境甚至危及企業(yè)的生存。下面為大家介紹一下償債能力分析的目的和內(nèi)容。

1.償債能力分析的目的

企業(yè)償債能力是指企業(yè)到期償還債務(wù)本息的現(xiàn)金保障能力，包括長期償債能力和短期償債能力。

償債能力是企業(yè)經(jīng)營者、投資者、債權(quán)人等十分關(guān)心的重要問題。站在不同的立場上，其分析目的也有區(qū)別。投資人更重視企業(yè)的盈利能力，但他們認(rèn)為企業(yè)良好的財務(wù)狀況和償債能力更有助于提高企業(yè)盈利能力，因此，他們同樣會關(guān)注企業(yè)的償債能力。

如果從企業(yè)角度出發(fā)，任何一家企業(yè)想維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須持有足夠的現(xiàn)金或者可以隨時變現(xiàn)的流動資產(chǎn)，以支付各種到期的費用賬單和到期債務(wù)。因此，進(jìn)行償債能力分析的目的在于：

（1）了解企業(yè)的財務(wù)狀況。從企業(yè)財務(wù)狀況這一定義來看，企業(yè)償債能力的強弱是反映企業(yè)財務(wù)狀況的重要標(biāo)志，輔之以企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和近期增長情況。

（2）揭示企業(yè)所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險程度。當(dāng)企業(yè)舉債時，就可能會出現(xiàn)債務(wù)不能按時償付的可能，這就是財務(wù)風(fēng)險的實質(zhì)所在。而且，企業(yè)的負(fù)債比率越高，到期不能按時償付的可能性越大，企業(yè)所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險就越大。

（3）預(yù)測企業(yè)籌資前景。當(dāng)企業(yè)償債能力強時，說明企業(yè)財務(wù)狀況較好，信譽較高，債權(quán)人就愿意將資金借給企業(yè)；否則，債權(quán)人就不愿意將資金借給企業(yè)。因此，當(dāng)企業(yè)償債能力較弱時，企業(yè)籌資前景不容樂觀，或企業(yè)將承擔(dān)更高的財務(wù)風(fēng)險。

（4）為企業(yè)進(jìn)行各種理財活動提供重要參考。

2.償債能力分析的內(nèi)容

償債能力是指企業(yè)償還各種債務(wù)的能力。

靜態(tài)地講，企業(yè)償債能力就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)非流動負(fù)債和流動負(fù)債的能力；

動態(tài)地講，企業(yè)償債能力就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營過程中創(chuàng)造的收益償還長、短期負(fù)債的能力。因此，企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)的能力是企業(yè)能否繼續(xù)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。

償債能力分析主要包括以下兩個方面的內(nèi)容：

（1）短期償債能力分析。通過對反映短期償債能力的主要指標(biāo)和輔助指標(biāo)的分析，了解企業(yè)短期償債能力的高低及其變動情況，說明企業(yè)的財務(wù)狀況和風(fēng)險程度。

（2）長期償債能力分析。通過對反映長期償債能力指標(biāo)的分析，了解企業(yè)長期償債能力的高低及其變動情況，說明企業(yè)整體財務(wù)狀況和債務(wù)負(fù)擔(dān)及償債能力的保障程度。

可見，如果企業(yè)只有短期償債能力，缺乏長期償債能力，企業(yè)可能只有短期生存的空間，而沒有長期發(fā)展的空間。因此，企業(yè)償債能力分析必須同時考慮資產(chǎn)的短期流動性與長期安全性。

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