會計中確認(rèn)的其他收益，在申報企業(yè)所得稅年報時填到哪？

來源: 北京稅務(wù) 編輯：張美好 2020/06/28 08:44:52　　字體：大小

問題：會計中確認(rèn)的其他收益，在申報企業(yè)所得稅年報時填到哪？

實務(wù)

答案：根據(jù)A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細(xì)表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應(yīng)列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。