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個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算6月底就要截止了!近期,有關(guān)個(gè)稅年度匯算的問題成為了熱議話題。不少人在問,是不是我辦理了個(gè)稅年度匯算就可以退稅了?還有人問,我應(yīng)補(bǔ)(退)稅金額為0是不是就不需要辦理年度匯算申報(bào)了?下面整理了10個(gè)熱點(diǎn)問答,希望能給您提個(gè)醒,助您一臂之力!
1.匯算≠退稅,到底什么是年度匯算?
答:通俗來說,年度匯算就是,居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”,合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅,再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后,計(jì)算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。
更簡單地說就是兩步:一是合并個(gè)人“綜合所得”全年收入,二是按年計(jì)算稅款,多退少補(bǔ)?!熬C合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得。
如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納的稅款(即應(yīng)退稅額大于零),您可以通過辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅;如果預(yù)繳的稅款少于全年的稅款(即應(yīng)補(bǔ)稅額大于零),您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款;如果預(yù)繳的稅款等于全年應(yīng)納的稅款(即應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為零),則既無需辦理補(bǔ)稅、也無需申請退稅。
是否退稅、補(bǔ)稅或者不補(bǔ)不退,需要根據(jù)每個(gè)人的實(shí)際情況確定,不可一概而論。
2.不如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果?
答:納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的,可能面臨稅務(wù)行政處罰,并記入個(gè)人納稅信用檔案。根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定,納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
切勿輕信非官方或非專業(yè)人士的所謂“退稅攻略”。
3.自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)人員信息如何報(bào)送?
答:打開自然人電子稅局(扣繳端)左側(cè)【人員信息采集】菜單,點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕,報(bào)送成功即可。
注:系統(tǒng)自動(dòng)檢測需要報(bào)送的人員信息,無需手工選擇。
4.2019年度我只要取得收入了,就一定需要辦理年度匯算嗎?
答:不一定。
情況一:您在2019年度綜合所得年收入不超過12萬元,且取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅,不管您是否需要補(bǔ)繳稅款或補(bǔ)稅金額多少,都不需要辦理年度匯算。
情況二:您在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅,2019年度匯算應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的,您也不需要辦理年度匯算。
情況三:您在2019年度沒有取得綜合所得(工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)中的任一項(xiàng)),雖然有利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等,也不需要辦理年度匯算。
情況四:2019年度已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致,也就是應(yīng)補(bǔ)(退)稅金額為0 ,平時(shí)您已經(jīng)足額享受了專項(xiàng)附加扣除等各項(xiàng)扣除,也不需要辦理年度匯算。
情況五:您雖然年度匯算需要退稅,但是您選擇不申請年度匯算退稅的,也不需要辦理年度匯算。
5.在什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。课夷芊艞壨硕悊??
答:如果存在以下情形之一,可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。?nbsp;
1.您的身份信息不正確;
2.您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效;
3.您填報(bào)的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn);
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況,但您未提供或者提供的有效聯(lián)系方式不正確,無法與您聯(lián)系;
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息時(shí)納稅人拒不配合。
放棄退稅是您的權(quán)利,如果放棄退稅,您可以不用辦理年度匯算。
6.如何準(zhǔn)確地知道自己是否需要辦理年度匯算?
答:您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站,根據(jù)引導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)操作,查看、確認(rèn)或補(bǔ)充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等,系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。需要退稅的,您可以自行決定是否申請退稅;年收入12萬元以上且補(bǔ)稅金額大于400元的,則需辦理年度匯算。您也可就相關(guān)問題咨詢專業(yè)人士。
7.如我對收入納稅信息有異議怎么辦?發(fā)起申訴時(shí)需要注意什么?
答:“收入納稅明細(xì)查詢”功能在個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局web端上線以來,為納稅人已申報(bào)收入的查詢和異議申訴提供了便利。但也有部分納稅人本著“試一試”的心態(tài),隨意點(diǎn)擊“申訴”或“刪除”。這里小編給您梳理“申訴”的應(yīng)用場景和注意事項(xiàng)。
您在通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局web端查詢本人的收入納稅記錄時(shí),如果您確定本人從未取得過記錄中的其一項(xiàng),可以直接就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾。
異議申訴要仔細(xì),發(fā)起申訴后,若稅務(wù)機(jī)關(guān)開始實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對,或者扣繳義務(wù)人開展自查的,該申訴將不可撤銷。因此,建議您申訴前可先就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位,確認(rèn)確實(shí)屬于被冒用后再進(jìn)行申訴。
需要特別說明的是,如果您取得了該筆收入,僅是對相關(guān)金額有異議,請不要通過上述渠道申訴,可聯(lián)系支付單位請其更正。
另外,發(fā)起申訴或者刪除后,該筆收入將不會(huì)納入您年度匯算。
8.匯算結(jié)果顯示我要補(bǔ)稅500元,如果未按期補(bǔ)稅需要承擔(dān)什么責(zé)任么?
答:根據(jù)規(guī)定,您2019年度取得的綜合所得,扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅,且補(bǔ)稅金額不超過400元的,可以免于個(gè)稅年度匯算申報(bào),即可以不補(bǔ)稅。但補(bǔ)稅金額超過400元的,且2019年綜合所得收入超過12萬元的,屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的情形,辦理年度匯算是您的義務(wù)。您應(yīng)當(dāng)在2020年6月30日前完成年度匯算申報(bào)并及時(shí)補(bǔ)繳稅款。
9.納稅人在自然人電子稅務(wù)局WEB端、個(gè)人所得稅APP端,填寫好專項(xiàng)附加扣除信息,并指定由扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除后,扣繳單位卻沒有獲取到納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息,該怎么處理?
答:扣繳義務(wù)人需要在自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)的【專項(xiàng)附加扣除信息采集】模塊點(diǎn)擊“下載更新”按鈕下載納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息。如果未下載到,可確認(rèn)以下信息:納稅人【指定扣繳義務(wù)人】是否有指定錯(cuò)誤;兩邊的人員信息是否一致(姓名、證件類型、證件號碼、國藉地區(qū)必須一致,不能使用不同證件采集)。如仍下載不到,可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)(或服務(wù)支持人員),需要通過日志來排查具體原因(如扣繳義務(wù)人有多次登記,雖然納稅人看到的指定扣繳義務(wù)人的名稱和稅號都正確,但可能后臺(tái)的扣繳義務(wù)人的登記序號不一樣)。
10.我年度匯算申報(bào)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤,該怎么辦?
答:如果您已經(jīng)申請退稅并已進(jìn)入國庫辦理環(huán)節(jié),這時(shí)候要等國庫辦理結(jié)束之后再更正;如果您未申請退稅或者已經(jīng)申請但退稅流程還在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié),您可以先取消退稅申請之后更正申報(bào)。
個(gè)稅匯算清繳接近尾聲,您的工作進(jìn)行到哪一步了?有沒有遇到問題呢?跟著呂樂老師一起申報(bào),解決您的所有問題!新個(gè)稅政策解析與納稅申報(bào)全程班,報(bào)名入口>>
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