匯算清繳：企業(yè)所得稅2019年度納稅申報表解讀

來源: 四川稅務(wù)、自貢稅務(wù)聯(lián)合制作編輯：張美好 2020/05/04 09:23:15　　字體：大小

2019年以來，為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動力、促進擴大就業(yè)，財稅部門相繼出臺了“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”“企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除”“取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”等一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為全面落實各項政策，進一步減輕納稅人的辦稅負擔(dān)，在征求各方意見的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第41號），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》進行了修訂。

一、修訂內(nèi)容

1.修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明。

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）、《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進行修訂，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000））、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）等3張表單填報說明進行修訂。

為進一步優(yōu)化填報口徑，對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）中個別數(shù)據(jù)項的填報說明進行完善。

2.取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求。

為減輕企業(yè)辦稅負擔(dān)，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

二、實施時間

新申報表適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

三、其他注意事項

以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則與國家稅務(wù)總局公告2019年第41號不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

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