個人所得稅與我們息息相關，學好個人所得稅對我們的工作有大大的幫助，不管是納稅申報也好，匯算清繳也好，都是十分有用的。以下是關于2019年財政部、國家稅務總局推出多項個人所得稅政策規(guī)定，小編這就給您盤點盤點。

要點一：個人所得稅申報表修訂

自2019年1月1日起，啟用新個人所得稅申報表：

（1）根據(jù)新稅法及相關政策規(guī)定調整完善了原《個人所得稅基礎信息表（A表）》《個人所得稅基礎信息表（B表）》《個人所得稅扣繳申報表》《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》相關填報內容和說明；

（2）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

（3）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權轉讓所得有關政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

政策依據(jù)： 《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2019年第7號）

要點二：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策明確

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。      

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

要點三：明確無住所的個人居住時間判定標準

無住所個人一個納稅年度在中國境內累計居住滿183天的，如果此前六年在中國境內每年累計居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境內、境外所得應當繳納個人所得稅；如果此前六年的任一年在中國境內累計居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度開始計算。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務總局關于在中國境內無住所的個人居住時間判定標準的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第34號）

要點四：非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策

明確非居民個人和無住所居民個人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計算、適用稅收協(xié)定、相關征管規(guī)定等具體政策。

政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第35號）

要點五：調整《中國稅收居民身份證明》開具規(guī)定

自2019年5月1日起，申請人應向主管其所得稅的縣稅務局（以下稱主管稅務機關）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內、境外分支機構應由其中國總機構向總機構主管稅務機關申請。合伙企業(yè)應當以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務機關申請。

政策依據(jù)： 《國家稅務總局關于調整<中國稅收居民身份證明>有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第17號）

要點六：部分應稅所得項目調整

2018年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關政策文件，需要進行相應調整。財政部、稅務總局印發(fā)《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號），對原稅法下按“其他所得”項目征稅的有關收入調整了適用的應稅所得項目，從2019年1月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）

要點七：粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策

廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務總局關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）

要點八：全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策

自2019年7月1日起至2024年6月30日，個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部公告2019年第78號）

要點九：繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策

對內地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第93號）

要點十：北京2022年冬奧會個人所得稅稅收優(yōu)惠政策

對國際奧委會及其相關實體的外籍雇員、官員、教練員、訓練員以及其他代表在2019年6月1日至2022年12月31日期間臨時來華，從事與北京冬奧會相關的工作，取得由北京冬奧組委支付或認定的收入，免征增值稅和個人所得稅。

該類人員的身份及收入由北京冬奧組委出具證明文件，北京冬奧組委定期將該類人員名單及免稅收入相關信息報送稅務部門。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第92號）

要點十一：多部門聯(lián)合發(fā)文加強個人所得稅納稅信用建設

《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（以下簡稱《通知》）涵蓋了個人所得稅事項辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關事項時應重點關注以下內容，以在點滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關注信用承諾。稅務部門已在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設立了信用承諾書，提示納稅人對填報信息的真實性、準確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個人信用記錄。

二是事中注重誠實守信?！锻ㄖ芬?guī)定，稅務部門將以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對個人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務部門將聯(lián)合相關部門實施聯(lián)合激勵；對于違反相關法律法規(guī)，違背誠實守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當事人，稅務部門將列入重點關注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關部門實施聯(lián)合懲戒。

三是事后關注合法權益。《通知》規(guī)定，納稅人對個人所得稅納稅信用記錄有異議時，可向稅務部門提出申請，稅務部門將及時回復并反饋結果。與此同時，稅務部門將為納稅人提供信用修復渠道，鼓勵自然人在規(guī)定期限內主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復。

政策依據(jù)： 《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號）

要點十二：個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策出臺

為進一步減輕納稅人的稅收負擔，個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策出臺，主要是：

2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第94號）

要點十三：2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項面向社會公開征求意見

為保護納稅人合法權益，保障納稅人順利完成新稅制實施后首次個人所得稅綜合所得匯算清繳，國家稅務總局起草《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（征求意見稿）》，向社會公開征求意見。公眾可以在2019年12月26日前，通過登錄國家稅務總局網(wǎng)站，進入首頁意見征集系統(tǒng)提出意見。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告(征求意見稿)》

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