24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

匯算清繳時(shí)發(fā)票還沒(méi)有拿到手,究竟應(yīng)該怎么補(bǔ)救?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/11/20 09:16:08  字體:

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十三條:企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。

匯算清繳

具體可分兩種情況:

一是先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證。在匯算清繳前取得拿到了有效憑證,證明該成本費(fèi)用的真實(shí)性,不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

第二種情況,沒(méi)有在匯算清繳前取得有效憑證的,納稅年度以后才取得發(fā)票的,費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開(kāi)具年份不一致,怎么辦?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定,“根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年”。

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

又到了即將開(kāi)始匯算清繳的時(shí)候,你對(duì)匯算清繳了解多少?知道它的新變化嗎?年終稅務(wù)安排及匯算清繳高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控,帶你全面掌握2019年企業(yè)所得稅新稅收政策,為匯算清繳前期準(zhǔn)備打好基礎(chǔ),提高涉稅風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力,趕快來(lái)看看吧!點(diǎn)擊進(jìn)入報(bào)名>>

年終稅務(wù)安排及匯算清繳核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控

想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播,可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道,點(diǎn)擊進(jìn)入>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)