掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
員工為企業(yè)付出,企業(yè)也要考慮員工老有所養(yǎng)啊,所以企業(yè)還是要多花心思在產(chǎn)品上,如果一心都用在如何節(jié)約社保這些成本,恐怕也是走不長遠的。那么大家思考一下,企業(yè)支付的社保費用能抵扣嗎?所得稅稅前能扣除嗎?
恐怕想都不用想,不能抵扣,從未聽說社保費用能抵扣進項稅的。確實,增值稅的原理在于抵扣鏈條,上環(huán)節(jié)征稅,下環(huán)節(jié)抵扣,社保費用本身不涉稅,當然也不存在抵扣一說了。
所得稅稅前扣除沒有問題的,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》第三十五條第一款規(guī)定:“企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除?!?/p>
但是可以扣除的這部分是企業(yè)承擔的部分,個人繳納的和企業(yè)沒啥關(guān)系。
有些朋友會問,我單位幫個人承擔了其應(yīng)該要繳納的社保,那這部分社保企業(yè)能稅前扣除嗎?其實弄清楚這個問題,你看看這張圖片就清楚了。
從圖片可以看出,我們明確個人承擔的社保本身不是企業(yè)列支的成本費用,企業(yè)列支的人工成本無非就是企業(yè)應(yīng)該承擔企業(yè)部分的社保公積金以及應(yīng)發(fā)工資。
至于個人部分的社保,本身應(yīng)該由個人負擔的,不存在由企業(yè)稅前扣除這一個說法。
我們再從分錄上看看。假如工資10000,個人應(yīng)繳納的社保2000。
計提工資
借:管理費用-工資 10000
貸:應(yīng)付職工薪酬 10000
發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬 10000
貸:其他應(yīng)付款-社保 2000
銀行存款 8000
代繳納個人部分社保
借:其他應(yīng)付款-社?!?000
貸:銀行存款 2000
你看,個人部分的社保本身沒有列支在企業(yè)費用里面,企業(yè)對個人部分社保僅僅是代扣代繳,企業(yè)實際支出10000銀行存款,列支的就是工資費用。
其實,企業(yè)幫個人部分的負擔個人部分社保2000,我們可以分兩種情況來看待。
1、 如果企業(yè)不扣,你自己交了2000社保,然后把這2000再拿到單位報銷,讓單位負擔,單位也答應(yīng)給你報銷。
借:管理費用-社保費 2000
貸:銀行存款 2000
那么這種情況下,企業(yè)實際成本列支了10000+2000,那么這2000是不允許稅前扣除的,因為不是企業(yè)合理的成本支出,屬于個人負擔的。
2、 企業(yè)告訴職工,公司給你負擔個人部分社保,工資10000,個人社保2000,公司給你發(fā)12000,這12000公司列支為工資,那么當然都可以稅前扣除了。
所以,同樣是負擔12000支出,同樣是幫助員工負擔個人部分社保,一個就能扣,一個就不能扣。
能扣是我們把他看做工資,幫個人承擔個人部分社保變相增加了其扣費前工資費用,這些一并作為企業(yè)工資成本列支。
不能扣,是我們單獨讓員工報銷,單獨列支為費用,這當然會被認為是無關(guān)費用,不得稅前扣除了。
2019年國家推行減稅降費,各大稅種減免優(yōu)惠政策頻出。沒有接觸過稅務(wù)相關(guān)工作以及一段時間未接觸,都會感覺已無從下手。本實訓(xùn)營針對各種政策系統(tǒng)全面講解增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計算及申報實操。點擊進入>>
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號