關(guān)于增值稅稅率及抵扣的問(wèn)題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/05/23 17:04:30　　字體：大小

問(wèn)題：

銷售外購(gòu)的電梯并負(fù)責(zé)安裝，給對(duì)方開(kāi)發(fā)票時(shí)，稅率是選擇銷售稅率13%還是可以和安裝的稅率9%混合選擇，還有我外購(gòu)電梯時(shí)取得的進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣？

答案：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)）第六條規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

由于您銷售的電梯是外購(gòu)的，所以銷售額和安裝費(fèi)可分開(kāi)計(jì)稅，安裝服務(wù)如果屬于甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般計(jì)稅是可以抵相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅的，簡(jiǎn)易計(jì)稅是不可以抵相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅的。

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