推薦財(cái)會(huì)人必學(xué):工資崗位福利財(cái)務(wù)處理流程知多少
員工所處的崗位不同,所拿到的薪酬和福利便大不相同,員工最關(guān)心的莫過(guò)于薪酬和福利,所以作為財(cái)務(wù)人員在處理工資和福利上不容小覷,既要符合公司規(guī)定也要讓員工滿意,所以對(duì)于工資和福利的財(cái)務(wù)處理流程更是應(yīng)該牢記于心。下面跟著網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)工資福利崗位財(cái)務(wù)處理流程吧。
1.現(xiàn)金工資性支出
(1)日常零星工資性支出
根據(jù)收到的人力資源部開(kāi)具的支出證明單編制記賬憑證。
借:應(yīng)付工資——部門
管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它
貸:現(xiàn)金
注:(1)注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”,未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。
(2)差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出
根據(jù)簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單進(jìn)行分類匯總并編制相應(yīng)記賬憑證。
借:應(yīng)付工資——部門
管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他
貸:現(xiàn)金
注:對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等,為簡(jiǎn)化手續(xù),可先由出納崗先憑支出證明單付款,再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。
2.在職員工工資發(fā)放
(1)整理異動(dòng)信息
簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息,并將異動(dòng)信息進(jìn)行分類,登記備忘錄。
注:(1)將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類,再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。
(2)須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。
(3)備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。
(2)根據(jù)備忘錄編制工資表
①打開(kāi)Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù);
②清零上月異動(dòng)信息字段;
③根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表;
④計(jì)算應(yīng)發(fā)工資;
⑤輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅;
⑥重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資;
⑦匯總各部門工資。
注:(1)只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。
(2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。
(3)驗(yàn)算工資表
工資計(jì)算完畢后要進(jìn)行相關(guān)驗(yàn)算,驗(yàn)算方法:上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)-本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)
(4)打印、拷盤
①打印工資明細(xì)表;
②送人力資源部審核;
③審核無(wú)誤后拷盤。
(5)銀行代發(fā)工資款付出
①每月9日前填寫付款審批單;
②財(cái)務(wù)主管審批;
③連同工資軟盤交出納崗劃款,保證10日到賬。
注:(1)工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開(kāi)戶存折,登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。
(6)編制正式工資表
①?gòu)腇oxbase中拷出月度工資表;
②按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表;
③打印工資明細(xì)表;
④傳人力資源作檔案保存。
(7)編制記賬憑證
根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù),憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證。
借:應(yīng)付工資——部門(在冊(cè)人員工資)
管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它(招聘人員、臨時(shí)工工資)
管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)(外勤補(bǔ)貼)
更改工程——GMP——其他(GMP部門工資)
應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利(醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼)
管理費(fèi)用——電費(fèi)(扣個(gè)人水電費(fèi))(負(fù)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅
(8)裝訂工資信息資料
工資發(fā)放完畢,將各種信息資料分類裝訂成冊(cè),妥善保管。
3.勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放
(1)編制工資表程序與在職員工相同;
(2)每月4日前劃款,保證5日到賬;
(3)編制憑證。
借:管理費(fèi)用——勞保(勞保人員工資)
應(yīng)付工資——其他(內(nèi)退人員工資)
管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))
其他應(yīng)付款(代付款項(xiàng))(負(fù)數(shù))
應(yīng)付福利(代發(fā)款項(xiàng))
貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金
銀行存款——建行南湖辦
4.退休人員補(bǔ)貼發(fā)放
(1)根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表;
(2)打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核;
(3)復(fù)核無(wú)誤,拷盤;
(4)填寫付款審批單;
(5)經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字;
(6)將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù);
(7)收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用——勞保(退休人員補(bǔ)貼)
貸:銀行存款——工商珞獅路分理處
(8)傳主管崗復(fù)核
注:(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放,公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。
(2)新增退休人員時(shí),應(yīng)向人力資部詢問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào),以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。
4.銷售兌現(xiàn)
(1)憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表;
(2)編制計(jì)算表;
(3)開(kāi)具代扣款項(xiàng)收據(jù);
(4)根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
借:應(yīng)付工資——辦事處 (在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資)
銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)-宣銷費(fèi)(醫(yī)藥代表及OTC代表工資)
——打卡差旅費(fèi)
——業(yè)務(wù)費(fèi)(兌現(xiàn)金額-宣銷費(fèi)-辦事處工資-打卡差旅費(fèi))
管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))
貸:其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅
銀行存款
(5)傳主管崗復(fù)核
對(duì)于在職員工還是退休員工的工資和福利的財(cái)務(wù)處理流程,你都掌握了嗎?想要了解更多的工資處理的方式和方法嗎?那就快來(lái)學(xué)習(xí)以下內(nèi)容吧!
如果您是網(wǎng)校學(xué)員,如果您是稅務(wù)達(dá)人,在實(shí)務(wù)中有什么樣的心得體會(huì)呢?快和小伙伴一起來(lái)分享吧!
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