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日記賬又稱序時賬,是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時間的先后順序進行登記的賬簿。日記賬記錄和保存企業(yè)每天發(fā)生的交易,是編制分類賬和財務(wù)報表的基礎(chǔ)。日記賬包含普通日記賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。
編制日記賬
1.編制會計科目表
財務(wù)表格系統(tǒng)要涉及一系列會計科目,包括6大類:資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。
會計科目會在其他報表中反復(fù)用到,為了方便引用,因此用一張單獨的工作表進行記錄,并按照性質(zhì)對科目分類和編號。
2.編制會計科目表基本思路
編制會計科目表的注意事項(1):
套用表格樣式和將表格轉(zhuǎn)化為普通單元格區(qū)域
編制會計科目表的注意事項(2):
定義名稱:給單元格區(qū)域取名,方便單元格區(qū)域內(nèi)的數(shù)據(jù)進行引用,避免重復(fù)錄入數(shù)據(jù)。
編制會計科目表的注意事項(3):
IF函數(shù)和VLOOKUP函數(shù)
IF函數(shù)一般是指Excel中的IF函數(shù),根據(jù)指定的條件來判斷其“真”(TRUE)、“假”(FALSE),根據(jù)邏輯計算的真假值,從而返回相應(yīng)的內(nèi)容。
VLOOKUP函數(shù)是Excel中的一個縱向查找函數(shù),它與LOOKUP函數(shù)和HLOOKUP函數(shù)屬于一類函數(shù),多個表格之間根據(jù)報表首列的值,快速導(dǎo)入與之相關(guān)的值。功能是按列查找;與之對應(yīng)的HLOOKUP是按行查找的。
嵌套函數(shù)
=IF(C4="","",VLOOKUP(C4,會計科目類別,2,0))
模糊匹配時,如果沒有值,會引用其前方的值,如果還是找不到相應(yīng)的值,返回錯誤值#N/A
3.編制日記簿
建立日記簿工作表,記錄企業(yè)每天發(fā)生的經(jīng)營情況。
設(shè)計日記簿的關(guān)鍵是方便后期進行數(shù)據(jù)的查詢、排序、分類以及進行數(shù)據(jù)透視。
因為排序篩選等數(shù)據(jù)分析工具不能有合并單元格,因此不要存在合并單元格。
新建一張工作表,命名為日記簿,并在工作區(qū)設(shè)置好相關(guān)表格字段。
為了方便數(shù)據(jù)錄入和識別,發(fā)票編號或者憑證編號建議使用日期+流水號的方式編碼。
使用函數(shù)
=A5&IF(B5>=10,B5,0&B5)&IF(C5>=10,C5,0&C5)&"-"&D5
利用記錄單功能進行日記賬的增刪改查。
利用if函數(shù)判斷是否借貸平衡
會計等式(1):資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益,即:資金運用=資金來源
會計等式(2):收入-費用=利潤(或虧損),即:得到的-付出的=賺的(或虧的) 企業(yè)的目標就是利潤最大化,只有取得的收入抵消為這筆收入所花的費用還有剩余,企業(yè)才算是盈利了。
函數(shù):=IF(SUM(I:I)=SUM(J:J)," ","借貸不平衡")
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