速看！發(fā)票備注欄需要這么填！

來源: 安徽稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/09/04 09:19:14　　字體：大小

發(fā)票開具中，有一項內(nèi)容很容易被大家忽略，那就是發(fā)票備注欄。無論是納稅人自行開具，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定。備注欄不全屬不合規(guī)發(fā)票不能作為抵扣憑證要被退回哦

01納稅人自行開具

1、貨物運輸服務(wù)

增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

2、差額征稅開票

納稅人自行開具發(fā)票時，通過開票軟件差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

3、建筑服務(wù)

在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

4、銷售出租不動產(chǎn)

在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。

5、保險代收車船稅發(fā)票

保險機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

6、銷售預(yù)付卡

特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

7、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開貨物運輸專用發(fā)票

納入試點范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)使用自有專票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在備注欄注明符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）。

8、鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)

注明受托代征的印花稅稅款信息

02稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票崗位應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號，并按以下要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項目：

1、為跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括個人）代開增值稅發(fā)票時

在發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣

2、為納稅人代開建筑服務(wù)發(fā)票時

在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

3、為個人保險代理人匯總代開發(fā)票時

在備注欄注明“個人保險代理人匯總代開”字樣

4、為出售或出租不動產(chǎn)代開發(fā)票時

在備注欄注明銷售或出租不動產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識別號（或組織機(jī)構(gòu)代碼）、不動產(chǎn)的詳細(xì)地址；按照核定計稅價格征稅的，“金額”欄填寫不含稅計稅價格，備注欄注明“核定計稅價格，實際成交含稅金額×××元”。