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國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么核算并做賬？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：yushaungsw 2020/08/25 11:55:45　　字體：大 小

購(gòu)進(jìn)“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣問(wèn)題是今年的熱點(diǎn)話(huà)題，你對(duì)于新出的旅客運(yùn)輸政策公告有沒(méi)有了解透徹呢，今天一起來(lái)看一下國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)需要注意的事項(xiàng)以及賬務(wù)處理。

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么核算并做賬？

★需注意的時(shí)間點(diǎn)

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么核算并做賬？

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么核算并做賬？

【例1】

一般納稅人公司銷(xiāo)售部員工胡剛，2019年4月1日到廈門(mén)出差，乘坐國(guó)內(nèi)某航空公司航班支付航空機(jī)票款1900元，燃油費(fèi)附加100元，計(jì)算其報(bào)銷(xiāo)時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

國(guó)內(nèi)航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額

=（票價(jià)+燃油附加）/（1+9%）×9%

=（1900+100）/（1+9%）×9%

=2000/1.09×0.09

=165.14（元）

賬務(wù)處理

借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅費(fèi)　　　　　　　　1834.86

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 165.14

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等　　　　　　　 2000

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車(chē)票

【例2】

2019年4月份一般納稅人A公司行政部門(mén)取得一張員工出差高鐵票218元，計(jì)算其報(bào)銷(xiāo)時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

=218÷（1+9%）×9%

=18（元）

報(bào)銷(xiāo)高鐵票時(shí)的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)　　　　　　　　200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　 218

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