新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)發(fā)現(xiàn)跨年發(fā)票，如何入賬？跨年發(fā)票的賬務(wù)處理技巧送上~
臨近年末，有很多小伙伴可能已經(jīng)在進行結(jié)賬對賬了，相信也有很多小伙伴會發(fā)現(xiàn)很多跨年發(fā)票，那么我們應(yīng)該如何入賬呢？
1、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報。
3、跨年發(fā)票計入了當(dāng)年費用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。
4、跨年發(fā)票的會計處理
（1）跨年取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費用（在做上年匯算清繳的時候做納稅調(diào)減）：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
（2）跨年取得的發(fā)票，費用已經(jīng)在上年做了預(yù)提。
1）預(yù)備考錄：
借：成本費用類科目
貸：其他應(yīng)付款
2）跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬：沖銷預(yù)提費用的科目，然后正常做費用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的。
3）如果在匯算清繳之后取得發(fā)票，需要做納稅調(diào)增，待發(fā)票取得時做沖銷預(yù)提費用的分錄。
【案例】2019年的一張費用發(fā)票為2000元的咨詢費，去年忘記報銷，去年也未計提，2020年想報銷，應(yīng)編制會計分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整 2000
貸：庫存現(xiàn)金 2000
計算多交的企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 500
貸：以前年度損益調(diào)整 500
結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配——未分配利潤 1500
貸：以前年度損益調(diào)整 1500
年末是會計人最忙碌的時刻，也是最發(fā)愁的時候，因為可能會出現(xiàn)跨年度發(fā)票，而發(fā)票一旦跨年入賬會比較麻煩。那么如果真的發(fā)生了跨年度發(fā)票該怎么辦呢？《跨年發(fā)票的賬務(wù)處理技巧》課程就為您解決難題。點擊了解詳情>>
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號