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工作中這些情況收到了補償金,個稅咋處理?

來源: 安徽稅務(wù) 編輯:xiemengxue 2020/08/27 15:52:36  字體:

想換個工作環(huán)境?

傷病無法繼續(xù)工作

辦理提前退休?

收到的補償金需要繳納個稅嗎?

今天就給大家一次性說清~

1、解 除 勞 動 合 同

※文件依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條第一款規(guī)定:

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補償金、生活補助費和其他補助費),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。

※計算公式

應(yīng)納稅額=(一次性經(jīng)濟(jì)補償收入-免稅收入額-實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費)x適用稅率-速算扣除數(shù)

※案例解析

2020年6月,A公司與小王解除勞動合同,公司支付一次性補償金30萬元,當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY8萬元,則小張應(yīng)該就該項一次性補償收入繳納的個人所得稅為多少?

根據(jù)上述公式:

免稅收入:80000*3=240000元

應(yīng)納稅所得額:300000-240000=60000元

應(yīng)繳個人所得稅:60000*10%-2520=3480元

關(guān)于勞動合同,下面一些問題,你能用得到哦!

一、綜合所得稅率表在哪里能找到?

正保會計網(wǎng)校

二、當(dāng)?shù)仄骄べY在哪里查看呢?

答:登錄自然人稅收扣繳客戶端,打開“解除勞動合同一次性補償金”報表——點擊“添加”,彈出界面最下面一行“溫馨提示”會顯示本地區(qū)年平均工資。

正保會計網(wǎng)校

2、提 前 退 休

※文件依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條第二款規(guī)定:

個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。

※計算公式

應(yīng)納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù))-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

※案例解析

老張2020年4月距離法定退休年齡還有3年,因病無法繼續(xù)工作,于是提前辦理了退休手續(xù),單位支付一次性補償收入21萬元,費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為6萬元,請問老張應(yīng)該就該項一次性補償收入繳納的個人所得稅為多少?

※根據(jù)上述公式:

一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)=210000/3-60000=10000元

按照綜合所得稅率表:稅率3%,速算扣除數(shù)0

應(yīng)繳個人所得稅:10000*3%*3=900元

熱 點 問 答

一、老張辦理提前退休后,每月5000元的退休金需要繳納個稅嗎?

答:不需要。按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費免征個人所得稅。

二、若2020年12月,原單位按照實際發(fā)放給老張一筆本年的年終獎,該筆收入需要繳納個稅嗎?如何計稅?

答:需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復(fù)》(國稅函〔2008〕723號)規(guī)定:“離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外,另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,應(yīng)在減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按工資、薪金所得應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

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