收到開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票沒(méi)法入賬？這么處理…

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/05/07 15:27:10　　字體：大小

大家都知道入賬的時(shí)候發(fā)票是一個(gè)很重要的依據(jù)，但是不免有一些特殊情況出現(xiàn)，如果我們?cè)诠ぷ髦惺盏搅碎_(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，應(yīng)該怎么處理呢？

1、收到發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤，未認(rèn)證的情況下

可以直接將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回給銷貨方，由銷貨方作廢（當(dāng)月）或銷貨方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票并開(kāi)出正確的增值稅專用發(fā)票（跨月）；

購(gòu)貨方收到正確發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；

憑發(fā)票聯(lián)正常做賬。

2、收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤

由購(gòu)貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票申請(qǐng)，銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票并開(kāi)出正確的增值稅專用發(fā)票；

原增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開(kāi)票方不需要收回原開(kāi)具的發(fā)票。

購(gòu)買方可在 “新系統(tǒng)”中填開(kāi)并上傳《信息表》申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開(kāi)票方開(kāi)來(lái)的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開(kāi)票方重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。

3、已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎？

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開(kāi)的情形。

處理辦法是：認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對(duì)方，對(duì)方作廢之后沒(méi)有作廢發(fā)票在手邊，對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說(shuō)明。

4、已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票賬務(wù)處理：

（1）發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬

借：庫(kù)存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（2）對(duì)方作廢時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出

借：庫(kù)存商品/原材料等紅字

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款紅字

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（3）取得正確發(fā)票時(shí)按（1）入賬

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