一般納稅人增值稅納稅申報(bào)你需要知道的那點(diǎn)事兒

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/17 11:35:39　　字體：大小

現(xiàn)在正值個(gè)稅申報(bào)的高峰期，不知道你們都申報(bào)完成了沒有哇？你們把所有的關(guān)注點(diǎn)都放在個(gè)稅上了，增值稅可要不開心啦！

這不，增值稅催著我給你們更新知識(shí)點(diǎn)呢！小編不敢不更啊，你們就“被迫”學(xué)習(xí)一下吧！

今天主要來講講一般納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)需要注意的點(diǎn)有哪些。

先把適用稅率給大家放這了，這不是必須的嘛！大家對(duì)號(hào)入座哈

應(yīng)稅項(xiàng)目	增值稅稅率	征收率
銷售貨物及加工修理修配勞務(wù)	13%	3%
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)	13%	3%
低稅率貨物	9%	3%
交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)	9%	5%、3%
電信增值服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)	6%	5%、3%

再來看看當(dāng)期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算

（1）一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額必須同時(shí)滿足下列3個(gè)條件：

1.取得合法的增值稅扣稅憑證；

2.購入項(xiàng)目必須用于企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)；

3.已經(jīng)完成進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證手續(xù)。

（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（銷售額：包括開票收入和未開票收入）

最重要的就是增值稅納稅申報(bào)準(zhǔn)備工作啦，一定要嚴(yán)格按照要求來，不然可能申報(bào)失敗或者有誤哦~

1.特殊征收方式、稅收優(yōu)惠的備案工作；

2.完成進(jìn)行稅額的勾選認(rèn)證工作，并打印出認(rèn)證通知單存檔；

3.完成當(dāng)期全部收入（有、無發(fā)票）的統(tǒng)計(jì)工作；

4.區(qū)分是否存在簡(jiǎn)易計(jì)稅、減稅業(yè)務(wù)；

5.匯總差額征稅各類業(yè)務(wù)扣除項(xiàng)目的票據(jù)；

6.檢查單位銀行存款賬戶余額是否足以繳納稅款。

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