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【問題】
集團(tuán)資金集中管理應(yīng)該如何報(bào)表列示?
【答案】
應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》的規(guī)定處理。
資金集中管理列報(bào)
2.1列報(bào)
(1)直接歸集,非財(cái)務(wù)公司
成員單位歸集(拆借)母公司(非財(cái)務(wù)公司)資金列報(bào)。
母公司:其他應(yīng)付(其他應(yīng)收)
成員單位:其他應(yīng)收(其他應(yīng)付)
(2)歸集到財(cái)務(wù)公司賬戶
成員單位歸集(拆借)財(cái)務(wù)公司資金列報(bào)。
財(cái)務(wù)公司:吸收存款(發(fā)放貸款與墊款)
成員單位:貨幣資金/存放財(cái)務(wù)公司款(短期借款)
2.2 附注
資金集中管理的應(yīng)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露。
2.3 實(shí)施
2021年12月30日實(shí)施,可比數(shù)據(jù)調(diào)整(目的報(bào)表口徑一致)
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