2022如何輕松搞定匯算清繳？你需要這些

來源: 國家稅務(wù)總局編輯：蘇米亞 2022/02/25 14:45:27　　字體：大小

2022年的匯算清繳季來了，如何順利完成匯算清繳成為廣大財(cái)務(wù)工作者關(guān)注的重點(diǎn)。今天我們就來說說關(guān)于匯算清繳的那些事。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號）中，對2022匯算清繳的部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂，修訂的表單包括《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）。

這些表單到底有什么新變化呢？

?《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）

一是將“203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息”調(diào)整為“203-2新增境外直接投資信息”，適用于在海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報(bào)享受新增境外直接投資免稅政策的相關(guān)信息。

二是根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號），調(diào)整《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》。

三是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2021年第28號），新增“224研發(fā)支出輔助賬樣式”，用于填報(bào)企業(yè)適用的研發(fā)支出輔助賬樣式類型。

?《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）

為便利民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策計(jì)算，將該事項(xiàng)由《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000），并增加第38行“本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”，用于計(jì)算享受優(yōu)惠政策后實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

?《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）

《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）新增“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”部分，供海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷相關(guān)優(yōu)惠政策。

?《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號），在第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”增加“（加計(jì)扣除比例____%）”，供納稅人根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報(bào)適用的加計(jì)扣除比例。

以上就是本次調(diào)整的重點(diǎn)。你都看明白了嗎？有財(cái)務(wù)小伙伴又說了，這些表單該如何搞定？此次年度納稅申報(bào)表修訂，又涉及了哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？我到底該如何輕松地搞定匯算清繳呢？

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