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會(huì)計(jì)不僅能嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)紀(jì)律辦事,又能與老板處理好關(guān)系,才能把公司的財(cái)務(wù)做好。所以,會(huì)計(jì)在一些問(wèn)題的處理上既要懂得堅(jiān)持原則,又要講究方法。今天我們列舉了幾個(gè)企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題,來(lái)看看身為財(cái)務(wù)人的你知不知道該如何妥當(dāng)處理。
☆庫(kù)存商品出現(xiàn)負(fù)數(shù)如何處理?
【提示】庫(kù)存商品“124304”轉(zhuǎn)成本的時(shí)候賬上沒(méi)有充足的成本,導(dǎo)致現(xiàn)在賬上是負(fù)數(shù),庫(kù)存商品是負(fù)數(shù),容易導(dǎo)致稅務(wù)局查賬。
如果存貨發(fā)票未到,但是存貨已經(jīng)到貨并確實(shí)已銷售,這時(shí)候,要做存貨的暫估入庫(kù)。日后等收到發(fā)票之后,先沖減暫估入庫(kù)的金額,之后再按照真正的發(fā)票入賬。
☆工資問(wèn)題
從兩處拿工資怎么辦?
【案例】職工在集團(tuán)內(nèi)A公司領(lǐng)工資3500元,在B公司也領(lǐng)工資3500元。個(gè)人所得稅怎么辦?
【分析】可以選擇個(gè)人獨(dú)自匯總申報(bào)或者選擇在一個(gè)公司申報(bào)個(gè)人所得稅。在一個(gè)公司工資享受了3500元的抵扣之后,在另一個(gè)公司不再享受抵扣。
☆跨年度報(bào)銷費(fèi)用怎么辦?
【案例】企業(yè)工程在外地或者職工外出出差,費(fèi)用報(bào)銷只能等到下年。比如:12月份沒(méi)報(bào)銷,1月份來(lái)報(bào)銷。這種情況要怎么辦?
【分析】在結(jié)賬之前,與外地的職工做個(gè)溝通,先把報(bào)銷費(fèi)用統(tǒng)計(jì)出來(lái),做“預(yù)提費(fèi)用”。這樣這些費(fèi)用都進(jìn)了本年的賬。待次年真實(shí)發(fā)生的報(bào)銷票據(jù)報(bào)銷之后,再?zèng)_減之前的“預(yù)提費(fèi)用”
【思考】如果會(huì)計(jì)12月份沒(méi)和外地員工做溝通,相關(guān)費(fèi)用也沒(méi)做預(yù)提。之后收到報(bào)銷憑證,應(yīng)如何處理?
【分析】
·方法一:做到“管理費(fèi)用”中,但是需要注意是否將本年的費(fèi)用計(jì)入到次年的費(fèi)用中。如果本年發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入到次年的費(fèi)用中,那次年需考慮納稅調(diào)增項(xiàng)要調(diào)增。
·方法二:直接通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行賬務(wù)處理。由于本年的匯算清繳在次年5月31日之前完成,所以這筆費(fèi)用可以在本年調(diào)增,這種情況下,可以減少所得稅費(fèi)用。
【注意】如果手中沒(méi)有預(yù)提的那部分費(fèi)用對(duì)應(yīng)的票據(jù),在預(yù)提的費(fèi)用沒(méi)有沖減的情況下,直接報(bào)出企業(yè)年報(bào),容易導(dǎo)致稅務(wù)局加處企業(yè)所得稅。所以,一定要注意在報(bào)出年報(bào)之前,找到相應(yīng)票據(jù),將預(yù)提的費(fèi)用沖銷。
【費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)】會(huì)計(jì)要注意檢查報(bào)銷憑證是否合規(guī)、合理;注意檢查發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票蓋的章是否對(duì)應(yīng)。
☆企業(yè)租用個(gè)人的房子
【案例】公司新來(lái)的會(huì)計(jì),在該交房產(chǎn)稅、土地使用稅時(shí)沒(méi)交,之后被稅務(wù)局通知補(bǔ)繳。但是會(huì)計(jì)認(rèn)為企業(yè)賬上沒(méi)有房子,不應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅。
【分析】會(huì)計(jì)應(yīng)查閱房子租賃合同。該合同中寫明此房屋由老板無(wú)償提供給企業(yè)使用。企業(yè)無(wú)償使用個(gè)人的房子,房產(chǎn)稅應(yīng)由使用單位繳納。
【注意】企業(yè)租用個(gè)人的房屋,個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅,之后由稅務(wù)局代開(kāi)租金發(fā)票。如果個(gè)人不繳納個(gè)人所得稅,企業(yè)得不到房租發(fā)票,導(dǎo)致企業(yè)不能進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
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