出售前年購置的汽車如何繳納增值稅?如何做賬務(wù)處理?
問題:我是一家商貿(mào)公司,4月份把賬面上的一輛前年購置的汽車出售了,如何繳納增值稅?如何賬務(wù)處理?當(dāng)時(shí)買的時(shí)候不含稅價(jià)格20萬元,抵扣了增值稅3.4萬元。現(xiàn)在僅僅賣了3.39萬元。
答案:由于你公司屬于增值稅一般納稅人,銷售已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的汽車,需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。
因此你需要繳納增值稅銷項(xiàng)稅=3.39萬元/1.13*13%=0.39萬元
賬務(wù)處理:
轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理:
借:固定資產(chǎn)清理 5萬元
累計(jì)折舊 15萬元
貸:固定資產(chǎn) 20萬元
出售了3.39萬元
借:銀行存款 3.39萬元
貸:固定資產(chǎn)清理 3萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 0.39萬元
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失
借:營(yíng)業(yè)外支出 1.61萬元
貸:固定資產(chǎn)清理 1.61萬元
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