丟失已開具增值稅專用發(fā)票的，三種情況告訴你如何處理！

來源: 郝老師說會計編輯：蘇米亞 2020/01/14 18:59:35　　字體：大小

很多財務的小伙伴會為丟失已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)愁，其實現(xiàn)在處理流程已經越來越簡化了，今天我們就用三種情況告你碰到這種情況該如何處理！

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【案例】我公司從上游廠家購買100萬元貨物后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中出現(xiàn)丟失，請問這種情況我公司財務如何處理才可以依法做到抵扣增值稅？會計入賬的附件是什么？

【答復】

你公司完全不用擔心做賬和抵扣的問題，只需要取得銷售方加蓋發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，勾選認證后入賬抵扣就可以了。

借：庫存商品 100萬元

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13萬元

貸：應付賬款-供應商 113萬元

附件：

加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件。

?情況一

納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

?情況二

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

?情況三

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證。

參考最新政策

《關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）規(guī)定：

四、納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證。

五、本公告自發(fā)布之日起施行?！秶叶悇湛偩株P于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》（2014年第19號，國家稅務總局公告2018年第31號修改）第三條同時廢止。

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