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無交接的會(huì)計(jì)工作，新手會(huì)計(jì)如何做賬？
臨近年末，財(cái)務(wù)人員想要一個(gè)更好的發(fā)展平臺(tái)，或因工作表現(xiàn)出色，得到提升，都面臨著工作交接的問題。但很多企業(yè)都難免會(huì)存在無工作交接這一現(xiàn)象，碰到這種情況，財(cái)務(wù)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)呢？今天我們就來聊一聊無交接的會(huì)計(jì)工作，新手會(huì)計(jì)如何做賬的問題。
一般來說，這種情況多見于小企業(yè)，前任會(huì)計(jì)由于自身原因未能規(guī)范核算企業(yè)的賬務(wù)，或是和企業(yè)溝通協(xié)調(diào)上有分歧，而未按正常程序辦理離職交接直接走人。遇到這樣的企業(yè)，會(huì)計(jì)人員該如何接手工作呢？
?1）會(huì)計(jì)人員要與老板進(jìn)行溝通，說明前期賬務(wù)情況，并談一下自己對(duì)后期賬務(wù)處理的看法，以取得老板的同意；
?2）清理單據(jù)：將所有未入賬單據(jù)按期間分類歸集，如：送貨單、入庫單、費(fèi)用報(bào)銷單、借支單、已開發(fā)票、銀行進(jìn)賬單和收款回執(zhí)等；
?3）實(shí)地盤點(diǎn)，確認(rèn)各資產(chǎn)的實(shí)存價(jià)值。現(xiàn)金、庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)等，作為現(xiàn)有實(shí)物，加上或減去已發(fā)生業(yè)務(wù)的金額，得出期初余額；按期初余額建賬；同時(shí)將未入賬單據(jù)編制憑證記賬；如：庫存現(xiàn)金：本月支出6000元，期末出納手上還有1000元，倒推出期初余額7000元。
?4）清理現(xiàn)有的資料：如銀行存款對(duì)賬單、驗(yàn)資報(bào)告、應(yīng)收應(yīng)付對(duì)賬單作為期初余額建賬；
?5）確定報(bào)表數(shù)據(jù)：確定以上倒推出來的期初數(shù)據(jù)，并與企業(yè)報(bào)稅務(wù)的報(bào)表核對(duì)數(shù)據(jù)是否一致？企業(yè)前期的賬務(wù)本來不全，所以稅務(wù)報(bào)表很可能不對(duì)。
?6）新會(huì)計(jì)可從申報(bào)系統(tǒng)中，調(diào)出前期的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表，一般期初余額是不變的，期末余額為本期會(huì)計(jì)結(jié)存數(shù)；而利潤表，則要核對(duì)全年元月至本期的實(shí)際銷售收入、成本以及稅金，是否與實(shí)際發(fā)生數(shù)相一致；有無多計(jì)、少計(jì)現(xiàn)象，稅金有無多交現(xiàn)象，以確定利潤表中的本期數(shù)；
同時(shí)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的收入情況，檢查納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)是否正確，并按實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行調(diào)整申報(bào)數(shù)及應(yīng)納稅額。
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明。
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