固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表應(yīng)該如何填寫(xiě)？

來(lái)源: 北京市稅務(wù)局編輯：蘇米亞 2019/12/10 15:56:32　　字體：大小

問(wèn)題：

企業(yè)所得稅季報(bào)，A201020 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表，本表填寫(xiě)后，系統(tǒng)提示第4行第6列數(shù)據(jù)需要大于等于本年上期數(shù)據(jù)，但是實(shí)際上，這個(gè)數(shù)據(jù)是越來(lái)越小的，怎么填寫(xiě)？

答案：

根據(jù)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明，填報(bào)原則納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應(yīng)按以下原則填報(bào)：

1．自該固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報(bào)本表。

2．自固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報(bào)本表。

按照上述原則填寫(xiě)，不會(huì)出現(xiàn)4行6列數(shù)據(jù)越來(lái)越小的情況。

最后需要說(shuō)的是，關(guān)于企業(yè)所得稅季報(bào)，財(cái)務(wù)人員在填報(bào)時(shí)一定要認(rèn)真仔細(xì)，不然出現(xiàn)錯(cuò)誤可能會(huì)帶來(lái)很多不必要的麻煩。

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