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計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:王思琪 2021/07/30 15:31:26  字體:

【問(wèn)題】

計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?

【答案】

1、直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

2、間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

其中:會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理

費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+其他收益+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)收益+資產(chǎn)處置收益

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