自2021年1月21日起

增值稅專用發(fā)票電子化

受票方范圍為全國

這意味著

企業(yè)隨時可能收到

增值稅電子專用發(fā)票啦！

（以下簡稱“電子專票”）

關于電子專票

這些問題您都了解嗎？

一起來看看~

一、基本規(guī)定

1、電子專票是什么？

電子專票由各省稅務局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質專用發(fā)票相同。

2、電子專票可以作為進項抵扣憑證嗎？

可以。增值稅電子專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質專用發(fā)票相同。

3、電子專票票面和紙質專票有哪些不同？

增值稅電子專用發(fā)票進一步簡化發(fā)票票面樣式，采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，使電子專票的開具更加簡便。

4、電子專票票面沒有發(fā)票專用章能用嗎？

可以?！吨腥A人民共和國電子簽名法》第十四條規(guī)定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應發(fā)票電子化改革需要，電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名的有效性。

5、怎樣驗證電子專票電子簽名有效性？

單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺

對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

6、電子專票真?zhèn)螒撛趺床椋?/strong>

您可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺對增值稅電子專用發(fā)票信息進行查驗。

7、收到電子專票后，怎樣作為報銷入賬歸檔依據(jù)？

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《財政部國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的規(guī)定執(zhí)行。

二、領用開具

1、電子專票最高開票限額、每月最高領用數(shù)量如何確定？

電子專票和紙質專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務機關核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額，同時適用于納稅人所領用的電子專票和紙質專票，兩者保持一致。

2、實行專票電子化后，新辦納稅人領取稅務UKey，可以開具哪些種類的發(fā)票？

實行專票電子化的新辦納稅人領取稅務UKey并核定對應票種后，可以開具紙質普票、電子普票、紙質專票、電子專票、紙質機動車發(fā)票和紙質二手車發(fā)票。

三、紅字電子專票

1、如何開具紅字電子專票？

納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。相較于紅字紙質專票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經(jīng)開具的藍字電子專票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點。

需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2、當月開具的電子專用發(fā)票金額填錯，可以作廢重開嗎？

不可以。電子專票的載體由稅務機關監(jiān)制的增值稅紙質專用發(fā)票轉變?yōu)榉隙悇諜C關規(guī)定格式的電子文件。納稅人發(fā)生開票有誤的情形，可以按照《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》（2020年第22號）第七條的規(guī)定，先開具紅字電子專票進行處理，紅沖后再按照正確的金額重新開具藍字電子專票。

3、開具電子專票后，客戶要求開具紙質增值稅專用發(fā)票，可以換開嗎？

可以的。受票方索取紙質專票的，納稅人應當開具紙質專票?？蓪⒃乳_具的增值稅電子專用發(fā)票進行紅沖，然后為受票方開具紙質增值稅專用發(fā)票。

四、接受、使用電子專票注意事項

1、納稅人以電子發(fā)票報銷入賬歸檔，應當注意哪些事項？

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應當按照《財政部國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的相關規(guī)定執(zhí)行。

2、受票方丟失已開具電子專票后應當如何處理？

受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

3、使用電子專票時應注意哪些稅收風險？

電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質專票相同。納稅人應當按照規(guī)定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復列支等稅收風險，不得虛開、騙稅，并接受稅務機關依法檢查。

4、收到電子專票，但是打不開，也看不到發(fā)票信息，該怎么辦?

您可以在國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺

下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱增值稅電子專用發(fā)票。

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