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一文了解：增值稅報(bào)表中的“一個(gè)主表、四個(gè)附表、一個(gè)免稅表”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人自2019年5月1日起正式啟用修訂后的增值稅納稅申報(bào)表。修訂后的申報(bào)表包括“一個(gè)主表、四個(gè)附表、一個(gè)免稅表”。下面我們先來看看這些申報(bào)表的具體內(nèi)容吧！
1.一個(gè)主表：《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》
2.四個(gè)附表：①《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）
②《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）
③《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
④《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（稅額抵減情況表）
3.一個(gè)免稅表：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人申報(bào)。
樣表展示
一個(gè)主表：《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》全面反映納稅人本期銷售情況及增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的過程、分為銷售額、稅款計(jì)算、稅款繳納三個(gè)部分。
四個(gè)附表：1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）反映納稅人銷售收入，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除情況以及銷項(xiàng)稅額情況。
2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)），本表用于反映納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、轉(zhuǎn)出情況。
3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)），本表由有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填報(bào)，反映服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除情況。
4.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）表格分為稅額抵減情況和加計(jì)抵減情況兩個(gè)部分。“稅額抵減情況”分別由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)、發(fā)生預(yù)繳增值稅的納稅人填報(bào)；“加計(jì)抵減情況”僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫。
一個(gè)免稅表：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人填寫。
看了這六張?jiān)鲋刀惿陥?bào)表，你是否對(duì)它們更加了解了呢？想要學(xué)習(xí)更多增值稅知識(shí)，歡迎關(guān)注《一般納稅人&小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理》，帶你掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及相關(guān)會(huì)計(jì)處理，準(zhǔn)確進(jìn)行增值稅的會(huì)計(jì)核算。
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