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我們財務(wù)人員在工作時候一定要細(xì)致,不可馬虎大意,特別是出具財報的時候一定要保持一定的準(zhǔn)確性,這樣才會成為領(lǐng)導(dǎo)賞識的會計,升級加薪指日可待。
財務(wù)報表出具前的檢查事項(xiàng)
出具報表前,需要進(jìn)行18個事項(xiàng)的審核和檢查,方可進(jìn)行出具財務(wù)報表
1、審核營業(yè)收入和營業(yè)成本“末級科目”產(chǎn)品的數(shù)量是否有一致?
結(jié)果導(dǎo)向:如果不一致,說明結(jié)賬數(shù)量不對。
2、審核當(dāng)月軟件生成的營業(yè)成本與其對應(yīng)的銷售價格測試的毛你利率是否懸殊過大?
結(jié)果導(dǎo)向:需要查明原因,避免差錯
3、審核“末級科目”產(chǎn)品毛利率的是不是負(fù)數(shù),或當(dāng)月產(chǎn)品”末級科目”毛利率懸殊過大?
結(jié)果導(dǎo)向:如果不一致,出現(xiàn)負(fù)數(shù)和毛利率懸殊過大,需要查明原因,避免差錯。
4、審核存貨庫存數(shù)量是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)?
結(jié)果導(dǎo)向:如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)入庫和結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量不對。
5、審核存貨庫存明細(xì)的單價是否合理?
結(jié)果導(dǎo)向:如果與當(dāng)月的進(jìn)、出、存貨的價格。
6、審核所有“部門設(shè)置”內(nèi)容是否串戶,包括應(yīng)收、應(yīng)付、部門費(fèi)用,存貨等?結(jié)果導(dǎo)向:如果出現(xiàn)上述問題,在結(jié)賬和報表明細(xì)進(jìn)行修改。
7、審核會計賬與出納資金的借、貸方余額是否一致?
結(jié)果導(dǎo)向:如果不一致,不能繼續(xù)進(jìn)行下步結(jié)賬。
8、審核確定月末是否有現(xiàn)金盤點(diǎn)?
結(jié)果導(dǎo)向:會計月底必做的監(jiān)督內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
9、審核會計月末余倉庫存貨進(jìn)、出、存數(shù)據(jù)是否一致?結(jié)果導(dǎo)向:如果不一致,帳帳不符
10、審核成本核單核對銷售收入與臺賬(掛賬)的數(shù)據(jù)是否一致?
結(jié)果導(dǎo)向:防止遺漏收入
11、審核存貨盤點(diǎn)是否與會計賬數(shù)據(jù)一致?
結(jié)果導(dǎo)向:賬物不符、
12、審核銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表與會計相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致?
結(jié)果導(dǎo)向:進(jìn)賬收入是否入賬
13、審核、分析應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)的準(zhǔn)確性、可靠性?
發(fā)現(xiàn)問題及時反饋,能夠在結(jié)賬前,對相關(guān)賬目確認(rèn),恰當(dāng)時間及時的進(jìn)行核對。
14、審核會計賬與納稅的數(shù)據(jù)是否相符,如果不符查明原因。
結(jié)果導(dǎo)向:核算稅金錯誤、重新進(jìn)行申報和計算
15、審核預(yù)提項(xiàng)目是否多提和少提?
結(jié)果導(dǎo)向:上期、本期與實(shí)際預(yù)提數(shù)據(jù)是否相符
16、審核待攤項(xiàng)目是否多提和少提?
結(jié)果導(dǎo)向:按合同和實(shí)際發(fā)生是否一致
17、審核報表有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)以及各科目與相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)是否相符?
結(jié)果導(dǎo)向:計算錯誤,重新進(jìn)行核算與審核
以上是每月報表注意事項(xiàng)
18、半年和年報表終了還要審核固定資產(chǎn)是否盤點(diǎn),帳實(shí)相符或查明原因后才能結(jié)賬工作
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