計提繳納個稅的分錄是什么科目

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/21 16:29:49　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

計提繳納個稅的會計分錄科目

在企業(yè)日常財務處理中，個人所得稅的計提與繳納是一個重要的環(huán)節(jié)。

計提個人所得稅通常涉及到“應付職工薪酬”和“應交稅費”兩個主要科目。當企業(yè)為員工發(fā)放工資時，需要根據(jù)稅法規(guī)定計算出應代扣代繳的個人所得稅金額，并進行相應的賬務處理。具體來說，企業(yè)在每月末計算出應代扣的個人所得稅后，借記“應付職工薪酬——工資”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”。這一過程確保了企業(yè)在支付員工工資的同時，正確履行其作為代扣代繳義務人的責任。
例如，假設某企業(yè)本月需代扣員工個人所得稅共計10,000元，則其會計分錄為：
借：應付職工薪酬——工資 10,000
貸：應交稅費——應交個人所得稅 10,000

實際繳納個稅的操作流程

當企業(yè)完成個人所得稅的計提后，接下來便是實際的繳納過程。在實際繳納個稅時，企業(yè)需要通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將稅款匯入稅務機關(guān)指定的賬戶。此時，企業(yè)的會計處理則變?yōu)榻栌洝皯欢愘M——應交個人所得稅”，貸記“銀行存款”。這一操作不僅反映了企業(yè)已經(jīng)完成了稅款的實際支付，同時也確保了企業(yè)的財務記錄與實際情況保持一致。值得注意的是，在進行此類交易時，企業(yè)應當保留好相關(guān)的支付憑證，以便日后審計或稅務檢查之用。
繼續(xù)以上述例子為例，如果該企業(yè)于次月將上述計提的10,000元個人所得稅實際繳納給稅務機關(guān)，則其會計分錄為：
借：應交稅費——應交個人所得稅 10,000
貸：銀行存款 10,000