企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)常見誤區(qū) 務(wù)必了解！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2021/02/19 11:24:31　　字體：大小

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定:“企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定?！毕旅嫖覀儊砹私庖幌?span style="font-family: inherit;">企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)常見誤區(qū)。

誤區(qū)一：企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)未取得發(fā)票的，不能在預(yù)繳前扣除

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

誤區(qū)二：只要年度企業(yè)所得稅匯算清繳真實(shí)、準(zhǔn)確，季度預(yù)繳可以任性

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》

三、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款（預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù)）應(yīng)不少于70%。

規(guī)定：

國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)規(guī)定，企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)所得稅時(shí)，“利潤總額”填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。如果企業(yè)違反此項(xiàng)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能根據(jù)稅收征管法，給予納稅人以“未按照規(guī)定期限繳納稅款，責(zé)令限期繳納并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的行政處理。

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