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提醒!個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳3月31日就結(jié)束了!
1.經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅匯算清繳3月底結(jié)束!不是5月底,更不是6月底!
2.企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束。
3.居民個(gè)人綜合所得的個(gè)稅匯算清繳6月底結(jié)束。
關(guān)于個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的知識(shí)要點(diǎn),小編已為您準(zhǔn)備好了,一起來看看吧!
什么時(shí)候辦理
在取得經(jīng)營(yíng)所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。
哪些人應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳
個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人,在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得,并且實(shí)行查賬征收的,需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。
在哪兒繳?怎么繳?
只取得一處經(jīng)營(yíng)所得——向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》;
取得多處經(jīng)營(yíng)所得——分別向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》,但要選擇一處進(jìn)行匯總申報(bào),填《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》。
辦理渠道有哪些?
(一)自然人電子稅務(wù)局WEB端;
(二)自然人電子稅務(wù)局扣繳端;(注意只能報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》)
(三)經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。
經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳稅款如何計(jì)算
看看公式:
應(yīng)納稅所得額=收入總額 -(成本+費(fèi)用)- 損失
溫馨提示:
1.取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。
2.從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的,應(yīng)匯總計(jì)算個(gè)人所得稅;合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額采取“先分后稅”原則計(jì)算。
案例解析·怎么算
張某于2020年10月創(chuàng)辦陽陽工作室(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)),2020年10月~12月取得收入100萬元,成本費(fèi)用為80萬元。其中,列支張某工資1.8萬元、家庭消費(fèi)性支出2萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)列支1.2萬元,張某當(dāng)年無其他所得,實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)0.5萬元和0.4萬元,符合條件的專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為按季申報(bào),請(qǐng)問張某如何辦理2020年度的預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)?
解析:
012021年1月20日之前(節(jié)假日征期延后)辦理2020年第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí):根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)文件對(duì)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》第8行的填表說明,因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè),張某應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅:
第四季度減除費(fèi)用:0.5×3=1.5(萬元);
應(yīng)納稅所得額為:100-80-1.5-0.9=17.6(萬元);
應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅:17.6×20%-1.05=2.47(萬元)。
022021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報(bào)時(shí):工作室列支投資者張某工資、家庭消費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整,納稅調(diào)整增加額5萬元(1.8+2+1.2)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)文件對(duì)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》第42行的填報(bào)說明,投資者減除費(fèi)用為6萬元。
專項(xiàng)附加扣除在匯算清繳時(shí)可以扣除。
2020年度應(yīng)納稅所得額:(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5(萬元);
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45(萬元);
應(yīng)退個(gè)人所得稅=2.47-2.45=0.02(萬元)。
申報(bào)指引·怎么報(bào)
為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式,小編特意以上述案例為例整理了web端的操作介紹,您在登錄自然人電子稅務(wù)局后,可以按照以下流程操作:
01點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營(yíng)所得(B表)”
02選擇申報(bào)年度,點(diǎn)擊“確定”
03錄入被投資單位信息,點(diǎn)擊“下一步”
04點(diǎn)擊下拉按鈕,依次錄入“收入信息”和“成本費(fèi)用”,點(diǎn)擊“下一步”
以上述案例為例,您需要在“收入總額”中填寫“1000000”;“營(yíng)業(yè)成本”中填寫“800000”。
05錄入納稅調(diào)整增加/減少額
以上述案例為例,您需要在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”中調(diào)增12000,“用于個(gè)人和家庭的支出”中調(diào)增20000,“投資者工資薪金支出”中調(diào)增18000。
06依次錄入其他稅前減免事項(xiàng)。需要特別注意的是,如果您沒有綜合所得,那么還需要在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳時(shí),填報(bào)專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。
以上述案例為例,您需要在“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”中填入5000,“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”中填入4000,“贍養(yǎng)老人”中填入6000。
07確認(rèn)申報(bào)信息,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)為您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)稅款或應(yīng)退稅款。
08提交申報(bào)后,您就可以進(jìn)行稅款補(bǔ)繳或申請(qǐng)退稅了!
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