資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍、申報(bào)方式、流程

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2022/09/15 13:52:26　　字體：大小

【問題】

資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍、申報(bào)方式、流程是怎樣的?

【回答】

1. 資產(chǎn)損失范圍

企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

2. 損失的金額應(yīng)該怎么確認(rèn)呢？

存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失的確認(rèn)，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額。

3. 資產(chǎn)損失申報(bào)方式

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?，留存?zhèn)洳榈馁Y料參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)。

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