核定征收的小型微利企業(yè)如何填寫預繳申報表

來源: 珠海國稅局編輯： 2015/03/31 08:57:18　　字體：大小

問：核定征收的小型微利企業(yè)怎樣填寫預繳申報表？

答：

核定征收的納稅人在預繳申報時，如自行判斷符合預繳期享受優(yōu)惠的條件，則不需向稅務機關申請，將計算的減免所得稅額直接填報在預繳申報表相應欄次。

根據(jù)《中華人民共和國中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表公告》（國家稅務總局2014年第28號公告）規(guī)定，核定征收企業(yè)按以下條件計算填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》，2014年版）》（簡稱“B類報表”）：

1、上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預繳時累計應納稅所得額不超過10萬元（含10萬元）的，B類報表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”=第6行“應納稅所得額”×15％。

2、上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預繳時累計應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，B類報表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第6行“應納稅所得額”×5％。

3、上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元（含30萬元）的，B類報表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第6行“應納稅所得額”×5％。

4、納稅人如不符合在預繳期享受優(yōu)惠條件的，核定征收企業(yè)在填報B類報表的第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”時應填“0”。

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