新政策頒布實(shí)施對(duì)預(yù)繳企業(yè)所得稅有何影響？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/07/12 16:49:18　　字體：大小

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關(guān)注_新政策頒布實(shí)施對(duì)預(yù)繳企業(yè)所得稅有何影響？

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》

（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)）

一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4574-2017）確定，如國(guó)家有關(guān)部門更新《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。

二、企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。

符合條件的企業(yè)可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（上半年）填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與相關(guān)政策

規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

7月份開始進(jìn)行第二季度企業(yè)所得稅申報(bào)，建筑施工企業(yè)季度申報(bào)涉及跨地區(qū)繳納問題，相對(duì)復(fù)雜。從2021年1季度開始，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)納稅人到異地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅的，其在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，申報(bào)表的“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”欄將自動(dòng)帶出從經(jīng)營(yíng)地獲取的本期已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)。

那么具體如何填寫申報(bào)表，如何順利申報(bào)，《建筑施工企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)實(shí)操》課程將結(jié)合新政策和申報(bào)表實(shí)際填寫為大家解答。查看詳情>>

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