新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
全年一次性獎金并不并入綜合所得？哪種方法更劃算？
全年一次性獎金到底并不并？
要合并的話要怎么操作?
哪種方法更劃算？
最近，中山路老李犯愁了！自己2020年取得一筆全年一次性獎金3萬元，公司在預(yù)扣預(yù)繳時是按單獨(dú)計稅申報的?？墒?，隔壁老王卻一直勸他要并入綜合所得計稅，說并入比較劃算，還十分篤定的判斷能從稅務(wù)局退稅。老李問了好幾個人，有的說并入，有的說不要并入，這不，匯算過去仨月了，稅還沒退到，煙拆了好幾包！唉！心里堵得慌。
正好，稅小夏來了，讓他幫老李參謀參謀，給老李吃一顆定心丸。
先get一下政策
根據(jù)財稅〔2018〕164號規(guī)定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，單獨(dú)計算納稅。也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
我們再來看看老李的收入情況：
案例1
老李2020年每月取得工資6000元，每月允許扣除的三險一金專項扣除500元、每月子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除2000元；2020年2月份取得2019年度全年一次性獎金36000元，沒有其他外快收入。
①如果老李選擇將全年一次性獎金不并入當(dāng)年度綜合所得，單獨(dú)計算繳納個稅，則老李2020年綜合所得個稅應(yīng)納稅所得額計算如下：6000×12－5000×12－500×12－2000×12=－18000元＜0，綜合所得不用繳納個稅。
全年一次性獎金應(yīng)繳納個稅：36000÷12=3000元，適用月度稅率表第一檔稅率3%，應(yīng)繳納個稅為：36000×3%=1080元。
②如果老李選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年度綜合所得計算繳納個稅，則老李2020年綜合所得個稅應(yīng)納稅所得額計算如下：
（6000×12+36000）－5000×12－500×12－2000×12=18000元，綜合所得應(yīng)繳納個稅：18000×3%=540元。
果不其然，真被隔壁老王說中了，1080-540=540元，因全年一次性獎金并入綜合所得計稅匯算，老李可以退稅540元。
當(dāng)天，老李就拿起手機(jī)通過個稅APP辦理2020年度綜合所得匯算，幾天后，順利的拿到了退稅款。
聽到老李退到稅款的消息后
同事小張也坐不住了
他也讓稅小夏幫忙算一算
希望也能退個稅款什么的
我們再來看看小張的收入情況：
案例2
小張2019年本科畢業(yè)，2020年每月取得工資8000元，每月允許扣除的三險一金專項扣除500元，無其他扣除。2020年2月取得全年一次性獎金24000元，沒有其他外快收入。
①如果小張選擇將全年一次性獎金不并入當(dāng)年度綜合所得，單獨(dú)計算繳納個稅，則小張2020年綜合所得個稅應(yīng)納稅所得額計算如下：
8000×12-5000×12-500×12 =30000元
綜合所得應(yīng)繳納個稅：30000×3%=900元
全年一次性獎金應(yīng)繳納個稅：
24000÷12=2000元，適用月度稅率表第一檔稅率3% ，應(yīng)繳個稅24000元×3%=720元。
全年合計應(yīng)繳納個人所得稅：900+720=1620元
②如果小張選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年度綜合所得計算繳納個稅，則小張2020年綜合所得個稅應(yīng)納稅所得額計算如下：8000×12+24000-5000×12-500×12=54000元，綜合所得應(yīng)繳納個稅：54000×10%-2510=2890元。
小張，你還是不要學(xué)老李，把全年一次性獎金并入綜合所得匯算的話，反而要多繳稅款2890-1620=1270元。小張打消了并入?yún)R算的念頭，躁動的心隨即安靜下來。
列位看官，看了上面的例子
相信你對全年一次性獎金
要不要并入綜合所得匯算有自己的見解了吧
★劃重點
全年一次性獎金，是單獨(dú)計稅還是并入綜合所得計稅，納稅人要根據(jù)自己的全年收入額和可扣除項目，量體裁衣，科學(xué)選擇。
合理利用“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，還需要注意以下事項:
1.納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
2.納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
關(guān)于個人所得稅的更多問題解析，歡迎關(guān)注財稅實務(wù)選課中心，專業(yè)老師解讀，更安心。
相關(guān)推薦：
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號