財稅問答平臺一周熱點（07.04）—基礎(chǔ)版

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/07/04 10:44:58　　字體：大小

小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，這篇是財稅基礎(chǔ)版，適用基礎(chǔ)財稅工作，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的留抵稅金處理

問：請問一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的留抵稅金如何處理？參見什么文件？

提問者昵稱：Xdl***

回答者：李老師

答：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》中規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

二、高速公路通行費抵扣進項稅額

問：6月30日后高速費紙質(zhì)發(fā)票不能再用于抵稅，指的是不能抵扣進項稅嗎？是否還可以作為費用報銷呢？

提問者昵稱：ychj****

回答者：王老師

答：

根據(jù)財稅[2017]90號文件的規(guī)定：

自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。

6月30日后取得的紙質(zhì)通行費發(fā)票不可以抵扣進項稅額，但可以作為費用報銷。

三、旅游業(yè)一般納稅人差額納稅

問：我們支付住宿費、團款，對方提供3%稅率的發(fā)票我們就按照實際稅率抵扣是嗎？不能按照含稅銷售減去支出各項門票.住宿費等除以（1+6%）乘6%是嗎？謝謝？

提問者：smile1111****

回答者：吳老師

答：

不是按照發(fā)票稅率抵扣。你公司的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。這里面的扣除項，以支付金額為準(zhǔn)！當(dāng)期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×適用稅率6%。