課程名稱：財務人員如何應對稅務稽查

課程形式：免費直播

授課老師：孫立華

上課時間：2019年1月8日 19:30

課程收益：帶領學員從企業(yè)注冊成立、會計建賬流程入手，通過中小企業(yè)真實業(yè)務進行賬務處理的講解，幫助學員快速掌握會計處理，會計核算，損益結轉，月末結賬，納稅統(tǒng)籌，納稅申報，稅務稽查等多方面知識。

課程交流群：926506034

【課程大綱】

稅務稽查篇：

第一部分：稅務稽查對納稅人的影響-財務人員避免成為老板的背鍋俠

1.補繳稅款

2.漏繳稅款0.5-5倍的罰款

3.每天萬分之五的稅收滯納金

4.列入稅收“黑名單”--聯(lián)合懲戒

第二部分：“金稅三期”下的稅務稽查--大數(shù)據(jù)時代，會計人何去何從？

1994 何為金稅三期 加強增值稅管理

2016 完成營改增 金稅三期全面上線

2018 金稅三期再升級 財務人員不容易

一、金稅三期強大嗎？

技術平臺/信息處理/覆蓋部門/系統(tǒng)支持

二、為什么查我單位？金稅三期下稅務稽查的原因--“沒有無緣無故的愛”

1.不及時報稅或者長期零申報--自己惹的

增值稅：雁過拔毛

所得稅：你掙我也掙

2.存貨扣稅比異常--這個沒注意，還是自己惹的

預警存貨扣稅比是指“本期存貨進項稅額”占“本期應稅、出口商品購進成本”的比重，預警指標看是否在0-16%范圍內，超過就會預警。

3.上游被查了，自已連帶被查--這事不是我惹的

提示：金稅三期后，稅務嚴查增值稅專用發(fā)票虛開，只要你買過發(fā)票，至少上推5年前買過，都隨時可以因為開發(fā)票的一方被查，而追查到咱

3.買的發(fā)票，沒做賬--我經驗不足

我沒做賬，對方做賬了，他是個傻子，我呢？

4.買的發(fā)票，掛賬--我經驗不足

我做賬了，對方不認識，我是個傻子，票販子啊票販子

5.企業(yè)為非正常戶了--那誰誰他跑了

企業(yè)走逃之后，被判為非正常戶

提示：每年適應交一點稅，慢慢被發(fā)現(xiàn)

6.企業(yè)稅負率波動異常，且低于同行業(yè)水平--你家近期中大獎了嗎？

稅務率好高啊

7.增值稅發(fā)票用量變動異常--咋，掙錢還想不交稅？

費用成本發(fā)票進項抵扣占比預警

8.預收賬款、存貨金額常預警--收這么多錢，存這么多貨，你咋不賣呢？

就是不發(fā)貨，貨呢？

9.應收賬款變動情況預警--你的客戶是神仙！

不給錢不行

不給錢也行

10.其他應收款、其他應付款金額異常--真的？我發(fā)詢證函了哈！

長期掛賬

三、行業(yè)預警信息--稅務局說：“就憑你那點小心思，還想鬧鬧，我來說說，你常回家看看

1.費用和營業(yè)收入不配比

*房地產，餐飲住宿

2.公司員工人數(shù)，平均人員工資不符合邏輯

*小微企業(yè)

我知道你怎么干的：增加員工，社保，公積金，個人稅相符

3.第三方支付平臺（支付寶、微信）收款不開票，不交企業(yè)所得稅

*餐飲，電商注意關注

不好查，看咱們斗智斗勇

4.借款利息、股息紅利不申報個人所得

*金融企業(yè)、非金融企業(yè)自然人、關聯(lián)方

我都上門了，你還跑的了

四、2018年稅務稽查的重點范圍

1.企業(yè)增值稅查什么？

2.企業(yè)所得稅查哪里？

3.個人所得稅看點多？

第三部分：增值稅的風險--為什么我會干財務？

一、增值稅發(fā)票開具的風險

開門見山：

--這四項對的上嗎？合同、貨物、發(fā)票、資金

1.虛開發(fā)票：為他人開具或介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票

2.虛買發(fā)票：360天，認證平臺勾選

二、“金稅三期”強大的數(shù)據(jù)比對

1.進項與銷項的品名在開具發(fā)票時是否嚴重背離？

2.納稅申報系統(tǒng)中的銷售和防偽稅控中的開票金額是否一致？

3.公司的實際經營范圍與對外開具發(fā)票項目要比對，從而來發(fā)現(xiàn)是否存在虛開的問題

三、票表稅申報時期的比對

1.你填的納稅申報表及其附列資料

2.比對你對外開具的增值稅發(fā)票

3.比對取得的進項抵扣憑證

4.比對你的稅款入庫信息

5.對比你滯的增值稅優(yōu)惠信息

比對內容：表表比對，票表比對和表稅比對

財務報表篇：看報表，知多少

一、長期借款、長期應收款--不著急還，親生的！不還就給你了！

風險指南：關聯(lián)企業(yè)無償占用資金的風險

政策導讀：依據(jù)國稅發(fā)（2008）86號《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》規(guī)定

具體風險 1.關聯(lián)企業(yè)之間的融資借款面臨按照金融保險業(yè)補交的增值稅，企業(yè)所得稅的風險。

涉稅風險 2.企業(yè)將銀行貸款無償轉借他人或者關聯(lián)企業(yè)使用而向銀行支付的利息費用不得稅前扣除，收利息方到當?shù)囟悇詹块T代開發(fā)票。

二、其他應收款--其他應付款--自己人，不計較了！

風險指南：企業(yè)所得稅風險自查

1.企業(yè)向個人借款風險

公司與個人的拆借

公司與股東的拆借的借款

2.取得不合規(guī)發(fā)票的風險

完全沒有真實交易

發(fā)生真實交易關系

3.費用稅前扣除的風險

私車公用

工資薪酬

無關支出

4.收入確認風險

長期不進行結算

付款單位與購買方不一致

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